香港作為世界知名的金融中心和自由港，歷來都是商家的必爭之地。而很多國內的企業(yè)，也紛紛在香港設立分公司，以香港作為平臺，向海外擴張。但香港與大陸實行不同的公司管理法例，特別是稅收管理體制，與內地完全不同，讓很多內地客商感到困惑。

1、香港、大陸關于企業(yè)所得稅的規(guī)定

根據香港稅法條例，在香港設立的子公司應在當地繳納“利得稅”，相當于境內的企業(yè)所得稅，稅率為16.5%，比國內稅率優(yōu)惠不少。對于想把香港子公司利潤留在香港當地的企業(yè)來說，有較大的吸引力。

由于中國大陸與香港簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定，因此，當香港子公司分紅回國內時，只需繳納稅差部分。

2、香港子（或分）公司虧損不能抵減境內母（或總）公司盈利

內地實行的是法人所得稅制，企業(yè)法人各自獨立申報企業(yè)所得稅，相互之間的盈利及虧損不能抵減后申報。因此，香港子公司的虧損也不能與境內母公司盈利抵減后申報。

如果境內公司不設立香港子公司而是設立香港分公司，根據《企業(yè)所得稅法》第十七條“企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利”，即為香港分公司的虧損金額也不能抵減境內總公司的盈利。

從上述規(guī)定可以看出，不論在香港設立子公司還是分公司，其虧損都不能與境內母（或總）公司盈利抵減后繳納企業(yè)所得稅。部分境內公司預計未來香港子公司盈利，設立子公司的目的是為了享受香港的低稅率。但需要注意的是香港子公司如果向境內分紅的話，仍需要補繳稅差部分。

3、設立香港子公司以避免向境外付款所代扣代繳的稅款

部分內地公司設立香港子公司的目的，是為了避免向非居民企業(yè)支付款項所代扣代繳的稅款。因為通常做法是，非居民企業(yè)要求在合同中明確其取得稅后凈額，不承擔任何稅款，全部代扣代繳稅款由境內公司承擔。為了減少境內負擔的費用總額，一些境內公司設立香港子公司，由香港子公司與非居民企業(yè)簽訂合同并支付款項，以此避免從境內向境外支付款項時所涉及的稅款。

4、并非設立香港子公司，就可以在香港繳納利得稅（企業(yè)所得稅）

由于業(yè)務與資金調度等需要，有些企業(yè)在香港設立子公司，但其實際管理機構設立在大陸，根據《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據實際管理機構標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》（國稅發(fā)[2009]82號），該香港子公司應被判定為非境內注冊居民企業(yè)，其來源于境內、境外所得應視同居民企業(yè)管理，并在大陸繳納企業(yè)所得稅。