信托，作為財(cái)富管理工具，因其安全穩(wěn)定的特點(diǎn)備受高凈值人士的青睞，目前國(guó)內(nèi)信托在安全穩(wěn)定方面還有很長(zhǎng)的路要走，因此國(guó)內(nèi)高凈值人士在設(shè)立信托的時(shí)候多數(shù)選擇離岸信托。為了讓財(cái)富保值增值，稅務(wù)規(guī)劃是最重要的一方面，在設(shè)計(jì)離岸信托方案的時(shí)候進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃需要考慮哪些方面的內(nèi)容呢？

設(shè)立離岸信托需考慮的稅務(wù)問(wèn)題
1、項(xiàng)目公司/標(biāo)的公司/SPV屬于哪里的稅務(wù)居民企業(yè)？
大部分國(guó)家/地區(qū)稅法規(guī)定：在本國(guó)/地區(qū)境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在本國(guó)地區(qū)的企業(yè)為稅收居民企業(yè)。雙邊稅收協(xié)定對(duì)于稅收居民企業(yè)的判斷一般更為嚴(yán)格，通常以實(shí)際管理與控制機(jī)構(gòu)所在地為判斷標(biāo)準(zhǔn)。稅收居民企業(yè)需就境內(nèi)、外所得在所在國(guó)家/地區(qū)繳納所得稅。
2、投資東道國(guó)與母公司所在國(guó)雙邊稅收協(xié)定的簽署情況與基本條款如何？
雙邊稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上雙邊稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，依照平等原則，通過(guò)政府間談判所締結(jié)的確定其國(guó)際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書(shū)面稅收協(xié)議。雙邊稅收協(xié)定是避免雙重征稅的重要手段。
國(guó)際稅收協(xié)定一般而言?xún)?yōu)先于國(guó)內(nèi)稅收規(guī)定。作用包括但不限于避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅、防止偷漏稅和避稅、國(guó)家間劃分稅源等。適用的主體包括個(gè)人、公司和其他團(tuán)體，適用的稅種主要是所得稅或與所得稅性質(zhì)相似的稅種。
3、避免雙重征稅的方式和注意事項(xiàng)？
對(duì)于締約國(guó)家/地區(qū)一方居民從締約對(duì)方國(guó)家/地區(qū)取得的所得, 雙邊稅收協(xié)定通常規(guī)定了消除雙重征稅的方法。消除雙重征稅的方法一般包括：抵免法、免稅法、扣除法。

稅務(wù)身份規(guī)劃
若以中國(guó)居民身份在境外設(shè)立離岸信托，那么將面臨著繳納個(gè)人所得稅。即在被認(rèn)定為中國(guó)的稅務(wù)居民后，應(yīng)按照新個(gè)稅法以及相關(guān)法律法規(guī)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。若以中國(guó)稅務(wù)居民身份設(shè)立離岸信托，在規(guī)劃稅務(wù)方面就需要注意避免觸發(fā)反避稅條款：新個(gè)稅法第八條首次明確規(guī)定了反避稅條款，并且列舉了稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的三個(gè)情形，分別為：
(1)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由；
(2)居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配；
(3)個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
中國(guó)是全球征稅的國(guó)家，若想離岸信托所產(chǎn)生的收入不在中國(guó)納稅申報(bào)，就要做好相應(yīng)的稅務(wù)身份規(guī)劃。移民海外就是突破全球征稅規(guī)定限制的有效方法之一。那么移民地有哪些比較好的選擇呢？如今高凈值人士比較青睞的移民地主要有：新加坡、圣基茨、塞浦路斯、瓦努阿圖等可避免全球征稅，且稅率低、稅收單一的國(guó)家。而且優(yōu)勢(shì)在于申請(qǐng)條件寬松，沒(méi)有語(yǔ)言要求，無(wú)移民監(jiān)�？紤]海外移民身份綜合需考慮移民國(guó)家的文化、政策各類(lèi)因素及自身?xiàng)l件和需求，才能形成一個(gè)滿(mǎn)意的移民方案。

離岸信托設(shè)立地的選擇
選擇一個(gè)合適的離岸屬地，對(duì)設(shè)立海外信托非常重要，因?yàn)殡x岸屬地的選擇與海外信托設(shè)立的目的相關(guān)。
離岸信托設(shè)立的目的大多出于減免稅收、資產(chǎn)保護(hù)、遺產(chǎn)規(guī)劃、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他特殊目的等。所以，選擇一個(gè)較好的離岸屬地設(shè)立離岸信托需要具備以下要點(diǎn)：
1、完善的法律制度：對(duì)于離岸信托的設(shè)立地點(diǎn)，必須要有較為完善的信托法律制度，通過(guò)法律來(lái)明確受托人的責(zé)任，以保證委托人和受益人的利益。
而且有些依據(jù)英國(guó)普通法律的國(guó)家或地區(qū)，都有較為完善的信托法律制度，完善的法律制度能夠保障委托人商業(yè)活動(dòng)的保密性和完善的隱私權(quán)。
2、良好的稅收環(huán)境：由于減免稅收是設(shè)立離岸信托的主要目的之一，所以在選擇離岸信托設(shè)立地點(diǎn)時(shí)，稅收環(huán)境也是必須要考慮的因素。
目前，全球大約有幾十個(gè)國(guó)家或地區(qū)提供不同形式的離岸業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠，這些國(guó)家或地區(qū)都是可以考慮作為的離岸信托設(shè)立地點(diǎn)。
3、穩(wěn)定的政治環(huán)境：設(shè)立離岸信托，委托人一般最擔(dān)心的是資產(chǎn)安全性。所以，選擇一個(gè)具有穩(wěn)定政治環(huán)境的國(guó)家或地區(qū)，可以使的信托資產(chǎn)不受到暴力的政治波動(dòng)，或軍事政變帶來(lái)的入侵。最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)，減少委托人資產(chǎn)安全性的顧慮。
4、發(fā)達(dá)的金融環(huán)境：設(shè)立離岸信托經(jīng)常會(huì)涉及資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，如果是較有寬松的外匯管制和發(fā)達(dá)的金融環(huán)境，那么在海外設(shè)立離岸信托，該設(shè)立地點(diǎn)無(wú)疑是需要考慮的因素之一。
設(shè)立離岸信托并不像注冊(cè)一家海外公司那么簡(jiǎn)單，只需提供簡(jiǎn)單的資料給代理就行了，設(shè)立一個(gè)穩(wěn)定安全的離岸信托架構(gòu)需要精細(xì)復(fù)雜的設(shè)計(jì)才不容易被擊穿，所以設(shè)立離岸信托的過(guò)程是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，不是一蹴而就的，所以有計(jì)劃設(shè)立離岸信托的高凈值人士要提前做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，避免盲目。