澳門(mén)公司所得稅繳納
公司要盈利，如何合理避稅和節(jié)稅是必須要考慮的問(wèn)題，納稅是每個(gè)納稅人的義務(wù)，不可逃避，但是合理規(guī)劃稅務(wù)能夠?yàn)槠髽I(yè)增加更多的盈利空間，今天我們一起來(lái)看看澳門(mén)這個(gè)避稅圣地是如何為企業(yè)增加更多利潤(rùn)的。澳門(mén)在所得補(bǔ)充稅之條例下，納稅人是被分為以下兩個(gè)級(jí)別：
1、A組（納稅人）：
（1）所有不具名有限公司(SARL)、股份有限公司及合作社。
（2）任何性質(zhì)的公司，其資本不少于澳門(mén)幣一百萬(wàn)元或可課稅利潤(rùn)在近三年平均達(dá)澳門(mén)幣五十萬(wàn)元以上。
（3）其他的納稅人，提交聲明列入此組者。
屬Ａ組的納稅人將根據(jù)其適當(dāng)組織的賬目計(jì)算出來(lái)的實(shí)際利潤(rùn)課稅，并需提交由注冊(cè)核數(shù)師或會(huì)計(jì)師證明的納稅申請(qǐng)表。
2、B組（納稅人）：
凡指所有不屬于Ａ組納稅人之工商企業(yè)。Ｂ組納稅人將根據(jù)由財(cái)政局估定其所得利潤(rùn)課稅。

澳門(mén)所得補(bǔ)充稅稅率表：
1、可課稅的年收益在六十萬(wàn)元以下，豁免所得稅
2、可課稅的年收益在六十萬(wàn)元以上，所得稅稅率為12%

澳門(mén)稅種及優(yōu)惠政策
1、營(yíng)業(yè)稅，豁免繳納營(yíng)業(yè)稅。
2、市區(qū)房屋稅
(1)豁免澳門(mén)居民居住用途房屋的稅款。
(2)酒店及同類(lèi)活動(dòng)、寫(xiě)字樓、商業(yè)及工業(yè)用途的房屋，扣減稅款澳門(mén)元3,500元后，倘有馀款再作25%扣減。
(3)不屬上述所指用途的房屋，澳門(mén)居民獲扣減稅款澳門(mén)元3,500元。
(1)及(3)之納稅主體為兩個(gè)或以上自然人(個(gè)人)，只要其中一位為澳門(mén)特別行政區(qū)居民，其房屋稅稅款同樣獲上述優(yōu)惠，但如納稅主體為法人、自然人商業(yè)企業(yè)主或非澳門(mén)特別行政區(qū)居民，則不適用。
3、所得補(bǔ)充稅
在本澳注冊(cè)且已于財(cái)政局登記為所得補(bǔ)充稅A組納稅人，其開(kāi)支的可課稅收益，若涉及用作創(chuàng)新科技業(yè)務(wù)研發(fā)首澳門(mén)元3,000,000元的開(kāi)支，可獲扣減3倍可課稅收益；其馀用作同一目的但超過(guò)以上所指限額的開(kāi)支，則獲扣減該開(kāi)支金額兩倍的可課稅收益，總扣減上限為澳門(mén)元15,000,000元。 于2020年度，從葡語(yǔ)系國(guó)家取得或產(chǎn)生的收益，豁免所得補(bǔ)充稅，但以有關(guān)收益已在當(dāng)?shù)赝甓愓邽橄蕖?納稅人向在澳門(mén)或內(nèi)地設(shè)立的公益團(tuán)體和慈善機(jī)構(gòu)，以及內(nèi)地縣級(jí)或以上政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用作應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎的現(xiàn)金和物品，全數(shù)視為經(jīng)營(yíng)年度的費(fèi)用或損失。
4、印花稅
（1）豁免保險(xiǎn)合約和銀行業(yè)務(wù)之印花稅。
（2）豁免因競(jìng)賣(mài)產(chǎn)品、貨物及財(cái)產(chǎn)，又或動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)之產(chǎn)權(quán)印花稅。
（3）豁免表演、展覽或任何性質(zhì)娛樂(lè)項(xiàng)目的入場(chǎng)券或觀眾票，包括在離場(chǎng)時(shí)方徵收的門(mén)票的印花稅。
（4）豁免在澳門(mén)特別行政區(qū)發(fā)行的中華人民共和國(guó)債券、地方債券及中央企業(yè)債券的發(fā)行、買(mǎi)賣(mài)或有償讓與行為的印花稅。
（5）豁免執(zhí)照及準(zhǔn)照發(fā)出及續(xù)期的印花稅。
（6）獲豁免繳納準(zhǔn)照費(fèi)用(即牌照費(fèi))之宣傳或廣告物品的張貼或放置，免繳相應(yīng)之印花稅。
5、財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅
以購(gòu)買(mǎi)取得作居住用途的不動(dòng)產(chǎn)之澳門(mén)特別行政區(qū)永久性居民，為受惠于豁免印花稅，須填寫(xiě)一份由本局提供的《確認(rèn)豁免財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅》之申請(qǐng)表格，經(jīng)確認(rèn)后，符合條件之申請(qǐng)人士可獲豁免徵收可課稅金額至澳門(mén)元3,000,000元之相應(yīng)印花稅，倘已于過(guò)往年度或本預(yù)算年度獲得相同優(yōu)惠，則不適用。倘不動(dòng)產(chǎn)取得人為兩人或以上，則僅符合條件之取得人才有權(quán)按比例獲得稅款之豁免；另外，按同一條文規(guī)定，若不動(dòng)產(chǎn)取得人為夫妻，且任何一方非為條文所指之不動(dòng)產(chǎn)所有人，取得人有權(quán)享有相關(guān)之稅款豁免。
6、旅游稅
根據(jù)第16/96/M號(hào)法令(核準(zhǔn)酒店業(yè)及同類(lèi)行業(yè)之新制度)第六條規(guī)定屬第一組分類(lèi)之豪華、一級(jí)及二級(jí)餐廳所提供之服務(wù)，以及第五條所指第一、二及第三組酒店中屬第一組分類(lèi)同類(lèi)場(chǎng)所提供之專(zhuān)有業(yè)務(wù)，獲豁免旅游稅及毋須遞交M/7格式申報(bào)表。
自2020年5月1起，為期六個(gè)月，豁免下列場(chǎng)所之旅游稅：第16/96/M號(hào)法令，第五條規(guī)定屬第一、二、三組的酒店場(chǎng)所、第六條規(guī)定屬第二組及第三組的同類(lèi)場(chǎng)所分類(lèi)之豪華及一級(jí)的舞廳及酒吧，以及《旅游稅規(guī)章》第1條b)項(xiàng)：健身室、桑拿浴室、按摩院及卡拉OK場(chǎng)所，但仍需按月遞交旅游稅M/7格式申報(bào)表。
7、車(chē)輛使用牌照稅
豁免或退還的士、貨車(chē)、客貨車(chē)、牽引車(chē)、教練車(chē)、校車(chē)、港澳跨境出租車(chē)及公共巴士，以及以酒店、旅行社及租車(chē)公司名義注冊(cè)的客運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)輛2020年度的車(chē)輛使用牌照稅。

如何注冊(cè)澳門(mén)公司
1、股東人數(shù)：一般情況是2人，多30人，不限國(guó)籍。澳門(mén)允許一位股東，但證書(shū)上面會(huì)顯示 “ 一人有限公司 ”
2、董事及秘書(shū)：股東須委任一名或多名董事，負(fù)責(zé)公司的管理，董事不限國(guó)籍。（另澳門(mén)有限公司無(wú)須委任法定秘書(shū)）。
3、注冊(cè)地址：須提供在澳門(mén)的注冊(cè)地址。
4、注冊(cè)資本：少25,000澳門(mén)元，沒(méi)有上限。
5、注冊(cè)資本印花稅及登記費(fèi)：政府按實(shí)際的注冊(cè)資本額收取千分之一至千分之四的印花稅。

澳門(mén)公司注冊(cè)所需的資料也非常簡(jiǎn)單
1、三個(gè)公司名稱(chēng)，便于查冊(cè)（一般澳門(mén)公司的名字有三個(gè)：中文名，葡文及英文）。
2、公司經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東及所占股份。
3、股東/董事的個(gè)人資料（包括護(hù)照復(fù)印件、澳門(mén)通行證復(fù)印件、聯(lián)系電話(huà)、詳細(xì)地址）。
澳門(mén)和香港的稅制是不一樣的，優(yōu)惠政策也是不一樣的，香港利得稅目前采用的是兩級(jí)制，澳門(mén)的所得補(bǔ)充稅是分AB兩組的級(jí)別來(lái)報(bào)稅，相對(duì)而言澳門(mén)公司更適合節(jié)稅。當(dāng)然要在哪里注冊(cè)公司，還要看企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向和目標(biāo)，不能盲目為了節(jié)稅或避稅而注冊(cè)公司，需要從多方面考慮，衡權(quán)利弊來(lái)選擇最合適的地方注冊(cè)公司。