雖然外商代表處無法直接進行商務(wù)活動，進而沒有收入，但是他們?nèi)匀挥屑{稅申報和支付的責(zé)任。
一．營業(yè)稅&企業(yè)所得稅
根據(jù)國家稅務(wù)局，國稅發(fā)[2003]28號，外商代表處計算應(yīng)納稅額共有三種方式。
（1）按實納稅（查賬征收）
計算公式：
應(yīng)納營業(yè)稅款=傭金、手續(xù)費收入×5％
應(yīng)納企業(yè)所得稅款=(收入－成本費用)×33％(分30％和3％)
適用對象：
對國稅發(fā)[1996]165號第一條第一款第2項列舉的從事商務(wù)、法律、稅務(wù)、會計、審計等各類咨詢服務(wù)性的代表機構(gòu)，必須建立健全會計賬簿，正確計算收入和應(yīng)納稅所得額，據(jù)實申報納稅。
（2）按經(jīng)費支出額均衡換算收入額納稅（成本附加法）
如果外國代表處已參與了涉稅業(yè)務(wù)，但無法正確核算其收入情況下，則按相應(yīng)的支出換算相應(yīng)收入額依法進行納稅申報并計算征收各稅。應(yīng)納各稅計算方法，按(85)財稅外字第200號文件規(guī)定，核定利潤率1O％，營業(yè)稅稅率5％。
計算公式：
應(yīng)納營業(yè)稅=本期經(jīng)費支出額÷(1-10％-5％)×5％
應(yīng)納企業(yè)所得稅=本期經(jīng)費支出額÷(1-10％-5％)×10％×33％
適用對象：
對國稅發(fā)[1996]165號第一條第一款第1、4、5項列舉的從事各項貿(mào)易、代理服務(wù)，廣告，旅行社等各類服務(wù)性代表機構(gòu)，考慮到此類代表機構(gòu)從事的各項業(yè)務(wù)，主要是依照其總機構(gòu)的要求開展的，沒有直接與接受服務(wù)者簽訂合同或協(xié)議，其提供服務(wù)應(yīng)歸屬于該代表機構(gòu)的收入，通常由其總機構(gòu)統(tǒng)一收取。對此類代表機構(gòu)統(tǒng)一采取按經(jīng)費支出換算收入的辦法確定收入，并據(jù)以征稅。最常見的基礎(chǔ)是按經(jīng)費支出額均衡換算收入額納稅的方式。
（3）按實際取得的收入核定利潤率納稅
計算公式：
應(yīng)納營業(yè)稅款=收入×適用稅率
應(yīng)納企業(yè)所得稅款=收入×10％×33％
適用對象：
國稅發(fā)[1996]165號第一條第一款規(guī)定的除上述兩類以外從事應(yīng)稅業(yè)務(wù)的代表機構(gòu)，可根據(jù)其從事經(jīng)營活動實際取得的業(yè)務(wù)收入(包括由其總機構(gòu)統(tǒng)一收取的)，按期向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅；稅務(wù)機關(guān)進一步明確了應(yīng)稅項目和非應(yīng)稅項目。凡當(dāng)年度內(nèi)沒有取得業(yè)務(wù)收入的，可在年度終了后的一個月內(nèi)，申報其年度經(jīng)營情況。
稅收免征項目：
凡是由外國政府，國際組織，非營利機構(gòu)或者民間組織設(shè)立的外商代表處有權(quán)申請免稅。
二．個人所得稅
首席代表和總代表應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)按月申報個人所得稅。無論收入是否來源于中國境內(nèi)，都需要向稅務(wù)機關(guān)提交由總部出具的月收入確認(rèn)書。稅務(wù)機關(guān)不接受外商代表在中國零收入。
計算公式：
應(yīng)納稅所得額=月工薪-1000元-附加費用（3200元）-其它項目支出
應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

個人所得稅稅目稅率
（適用于工資薪金所得）
級 數(shù) 全 月 應(yīng) 納 稅 所 得 額 稅 率 速 扣
第一級 500元以下 5% 0
第二級 500-2000元 10% 25
第三級 2000-5000元 15% 125
第四級 5000-20000元 20% 375
第五級 20000-40000元 25% 1375
第六級 40000-60000元 30% 3375
第七級 60000-80000元 35% 6375
第八級 80000-100000元 40% 10375
第九級 100000元以上 45% 15375

稅收減免
下列項目免收個人所得稅：
在中國工作的外交機構(gòu)（包括大使，部長，事務(wù)負(fù)責(zé)人等外交官頭銜的領(lǐng)事館工作人員），領(lǐng)事和大使館的工作人員來源于中國境內(nèi)的所得，根據(jù)中國相關(guān)法律免征所得稅。
下列項目暫免個人所得稅：
1． 符合國家規(guī)定的外籍專家（如按照世界銀行貸款協(xié)議又該行直接派往中國工作者，聯(lián)合國組織直接派往中國工作者，援助國派往中國轉(zhuǎn)為該國無償援助項目工作者，某些來華工作而工資、薪金由外方負(fù)擔(dān)的專家等）的工資、薪金所得。
2． 外國人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼，伙食補貼，搬遷費，洗衣費，按照合理的標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補貼，取得的探親費，語言訓(xùn)練費，子女教育費，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利。