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企業(yè)重組上市IPO

返程投資哪種類型的主體需要辦理37號文登記

關(guān)于37號文外匯登記的規(guī)定
民營企業(yè)擬進行境外上市過程中,均涉及通過特殊目的公司進行返程投資安排,因此不可避免的涉及外匯登記的相關(guān)事宜。
根據(jù)《外匯管理條例》第十七條規(guī)定,境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家外匯管理局(以下簡稱“外管局”或“外匯局”)于2014年發(fā)布《關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(以下簡稱“37號文”)及其附件,規(guī)定了境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的外匯登記相關(guān)事項。

外匯登記的受理的單位
外管局2015年發(fā)布《關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》(以下簡稱“13號文”),根據(jù)其規(guī)定,已經(jīng)取得外匯局金融機構(gòu)標(biāo)識碼且在所在地外匯局開通資本項目信息系統(tǒng)的銀行可直接通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)為境內(nèi)外商投資企業(yè)、境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體(以下簡稱相關(guān)市場主體)辦理直接投資外匯登記。外管局及其分支機構(gòu)通過銀行對直接投資外匯登記實施間接監(jiān)管。相關(guān)市場主體可自行選擇注冊地銀行辦理直接投資外匯登記,通常為國內(nèi)運營公司注冊地。

返程投資需辦理外匯登記的主體
根據(jù)37號文規(guī)定,外管局對境內(nèi)居民(含境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)居民個人)設(shè)立特殊目的公司返程投資實行登記管理。
根據(jù)37號文規(guī)定,返程投資情況下,需要辦理外匯登記的主體為以下3類:
1、企事業(yè)法人及其他組織(中國境內(nèi)注冊設(shè)立的);
2、中國公民(持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的);
3、有特殊利益的境外個人(雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的)。
就37號文項下的返程投資相關(guān)的外匯登記而言,僅適用于自然人的外匯登記,境內(nèi)機構(gòu)的外匯登記按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布的通知》(匯發(fā)[2009]30號)等相關(guān)規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。

自然人返程投資辦理外匯登記的時間和地點
自然人股東辦理37號文登記的時間:
根據(jù)37號文的規(guī)定,外匯登記手續(xù)應(yīng)于境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前辦理。
自然人股東辦理37號文登記的地點:
境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的,應(yīng)向注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯分局(多個資產(chǎn)或權(quán)益時,應(yīng)選擇其中一個主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯分局)申請辦理登記;境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的,應(yīng)向注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯分局申請辦理登記。
總的來說,37號文是中國自然人唯一的、合法合規(guī)地持有境外公司股份的方法。37號文解決了境內(nèi)居民在境外持股的合規(guī)性和境外融資并返程投資合規(guī)性的問題。如果企業(yè)要在境外開展相關(guān)投資那么在符合條件的情況必須辦理37號文登記。
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