擁有多國金融賬戶的高資產人群，由于其面臨多個賬戶分別被認定為非居民賬戶而被交換回國籍國的可能，他們一方面擔心被要求補稅，另一方面則更擔心被追溯境外資產的合法來源。如果要按受CRS影響程度分類，影響度從大到小排序大致如下：

海外持有非法所得；
海外持有合法所得但未完稅；
海外擁有合法所得已完稅但屬隱匿或被追索資產；
海外持有合法所得已完稅（以上均為金融資產）。

因此，下面的幾類人將會收到影響：

中國大陸與海外CRS執(zhí)行地區(qū)信息交換中，7類人將成為重點信息交換監(jiān)控對象：

第1類：已經移民的中國人

根據CRS協(xié)議內容，若在中國境內的隱藏金融資產，也很有可能被披露給移民國，同時極有可能面臨稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

第2類：海外有金融資產配置的人群

CRS實施后，只要是中國人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融資產：存款帳戶、托管帳戶、現(xiàn)金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等。上述這些金融資產存放的國家或地區(qū)，也會將持有人所持有的金融資產情況披露給中國大陸稅務局。

舉個例子，如果你是有大陸身份證的人，并在香港匯豐銀行有存款500萬。那么，香港匯豐銀行就會把你的存款報給香港稅務局，香港稅務局再將你的存款信息報給大陸稅務局。

這時，你需要思考的問題是：如果錢是從中國大陸出去的，資金是合法收入還是灰色收入？是合法出境還是非法地下錢莊逃避外匯監(jiān)管出境？這些資金在中國是否合法納稅？納稅憑證能提供嗎？這些問題，無論哪一關，都有可能涉及刑事責任。

第3類：在海外持有殼公司投資理財的人群

中國人在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設立過公司，并通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產，或通過公司帳戶來進行理財或消費，這類企業(yè)將可能被認定為“消極非金融機構” （即殼公司）。CRS實施后，將要求作為公司實際控制人的你及公司兩層擁有的金融資產均要披露，利用殼公司的名義來避稅將變得更加困難。

在高凈值客戶中，最為典型的就是在維爾京群島或開曼群島開設離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機構開戶，持有境外的基金、股票等，這些在2017年后均面臨披露。

第4類：在海外藏錢的境內公務員

如果公務員或國家工作人員（沒有移民），在境外放了大量錢財且沒有按國家規(guī)定申報——這將涉及巨額財產來源不明罪。

按照我國刑法規(guī)定：國家工作人員在境外的存款，應當依照國家規(guī)定申報。數額較大、隱瞞不報的，處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級主管機關酌情給予行政處分。

第5類：在海外已購買大額人壽保單的人群

近年來，為應對人民幣貶值，許多高凈值客戶在通過各種途徑多配置美元資產。而購買境外保單，比如香港保單、美國保單等，是常用做法。

香港是CRS簽約地區(qū)，2017年6月30日，香港立法機構業(yè)已出臺《2016稅務修訂第3號條例》。根據該條例，香港的保險公司也要將境內高凈值客戶的大額保單資產信息報告給中國大陸稅務局。需要注意的是，此披露并不僅指2017年新購買保單，而是歷史上已購買過的保單均要披露。

這是境內高凈值客戶最不希望看到的局面。但這并不是說，香港保單資產就一定有風險，如果境內外的人壽保險合理規(guī)劃，在應對CRS危機方面反而會有其獨特功能。

CRS體系下，對于具有現(xiàn)金價值的保險合同進行了寬泛的定義，理論上只要是保險合同具備現(xiàn)金價值，就具有相應合規(guī)義務，即需進行盡職調查和信息申報。目前內地人到香港購買的保單多為長期重疾或儲蓄險，首三年的現(xiàn)金價值基本為零，所以前三年是無需申報的。

第6類：已設立海外家族信托人群

中國首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托，他們最喜歡設立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等，這些法域都成為了這次CRS簽約國。

CRS協(xié)議內容規(guī)定：已設立的家族信托有關信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財產授予人）、保護人、受托人（通過是信托機構）、受益人。

第7類：在境外設立公司從事國際貿易的人群

在本次的CRS信息交換內容中，本身并不包括海外貿易公司的金融帳戶信息，但是很多做國際貿易的老板們選擇的運營模式是：在境內設立實體公司搞生產經營出口，同時在離岸稅收優(yōu)惠地設立另一家公司，完成海外貿易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入直接進入到境外公司帳戶中，同時享受了免稅優(yōu)惠。根據CRS規(guī)定，這類殼公司屬于“消極非金融機構”，包括設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。如果其控制人是非居民，這些機構和控制人的賬戶信息也要報送回國。

這些殼公司的賬戶往往開在香港，因為實際控制人是內地稅收居民，所以CRS下這些公司的賬戶信息會被香港金融機構搜集、上報，交換回內地。不僅無法再避稅，之前的欠稅也可能會被追繳。

在CRS的國家（地區(qū)）名單中，包括中國香港、瑞士、加拿大、新西蘭、新加坡等幾乎所有中國人喜歡配置資產的地方，也包括英屬維爾京群島、開曼群島等避稅天堂。但現(xiàn)在，統(tǒng)統(tǒng)將被暴露。

其實以上7類人雖然被監(jiān)控，但是并不需要恐慌，因為只要海外資產是自己合法所得，最壞的影響不過是補交稅款。在CRS實施過程中，最恐慌的應該是資金繞過外匯管制借由地下錢莊等違規(guī)方式出境的富豪們。

如果錢從非正規(guī)渠道流出，在CRS實施后，產生的第一個問題不是稅收，而是追究錢是怎么出去的，如果走地下錢莊肯定會被判刑的。情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

如果錢從非正規(guī)渠道流出，在CRS實施后，產生的第一個問題不是稅收，而是追究錢是怎么出去的，“如果走地下錢莊，可能是要被判刑的�！薄吨腥A人民共和國外匯管理條例》第39條規(guī)定，違規(guī)將外匯轉入境外的，責令調回，并處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

一般來說，資金通過地下錢莊出海的方式是“對敲”。地下錢莊在境內和境外分別設有公司，若需要人民幣換美元，它會讓客戶把錢打到境內公司的賬戶上，它的境外公司再把美元打入客戶的境外賬戶中。超過5萬美元出境就是違反國家外匯管理條例的，但是地下錢莊在這些年里一直悄悄發(fā)展，“體量很大，尤其是去年，為了抵抗人民幣貶值，大批富人配置海外資產”。

此前，內地人赴香港買保險可以刷銀聯(lián)卡，這成為了很多人資金出海的通道。CRS之下，這些保單賬戶信息也都會被送回內地。CRS之下內地富商們很焦慮，他們一向低調謹慎，很多富商極力避免讓自己的名字出現(xiàn)在富豪榜單上，這下他們全球的資產都將被看透，“他們非常沒有安全感�！�