香港公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要進(jìn)行盡職調(diào)查和重要控制人登記，不少投資者會(huì)陷入兩者是一項(xiàng)業(yè)務(wù)的誤區(qū)中，實(shí)際上這是兩項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)。什么是盡職調(diào)查又為什么要做盡職調(diào)查？什么是重要控制人登記又為什么要做重要控制人登記呢？瑞豐德永就來(lái)給大家介紹下這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要性。

香港公司盡職調(diào)查
香港公司盡職調(diào)查是香港公司注冊(cè)處要求的，主要目的是為了查證、核實(shí)客戶的真實(shí)情況，包括客戶的主體資格是否合法、合格；交易是否正常, 經(jīng)營(yíng)狀況是否正常；以及客戶可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等，打擊洗錢(qián)及恐怖分子資金籌集。
新注冊(cè)香港公司的KYC盡職調(diào)查也非常全面，其中包括兩種情況：
自然人控股成立的公司，需要登記進(jìn)行KYC的自然人：
1、占股比例≧10%的所有自然人；
2、所有董事，無(wú)論是否占股；
3、任何其他直接或間接對(duì)公司有控制權(quán)的自然人。
自然人KYC資料：
1、自然人身份證件清晰掃描件或者照片。身份證提供清晰正反面照片、護(hù)照提供照片頁(yè)清晰掃描件或照片。
2、自然人手持證件半身照片。
3、地址證明（半年內(nèi)水電費(fèi)單或銀行月結(jié)單、快遞單）清晰掃描件。

實(shí)體/公司控股成立的公司，需要登記的公司為：
1、直接控股公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照/注冊(cè)證書(shū)掃描件；
2、公司股權(quán)架構(gòu)圖，需要法人/董事簽字；
3、追蹤到間接持股比例≧10%以上的自然人股東或公眾公司；并提供自然人的KYC資料和公司的KYC資料。
公司KYC資料：
1、公司的注冊(cè)證書(shū)/營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件；
2、如為上市公司的，提供證券交易所名稱，及證券編號(hào)；
3、如為其他公眾機(jī)構(gòu)（提供統(tǒng)一信用編碼）。

香港公司SCR備案
所有在香港成立的公司都需要對(duì)重要控制人進(jìn)行登記在冊(cè)，登記在冊(cè)事項(xiàng)內(nèi)容必須建冊(cè)并存于注冊(cè)辦理處地址或者香港指定地址，政府執(zhí)法人員將隨時(shí)進(jìn)行查閱。SCR需要做哪些事情呢？其實(shí)不外乎兩點(diǎn)，香港公司控制人（包括董事和股東）的個(gè)人信息，以及資料存放地址。
1、SCR建冊(cè)，填寫(xiě)表格；
2、備存地址，擔(dān)任法定委托人；
3、公司注冊(cè)時(shí)的董事/股東證件掃描件以及股份比例；
4、如果公司的股東是大陸公司或者海外公司，就提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
5、如果公司有做變更的，備案信息以新的董事股東名冊(cè)為主。
香港公司SCR備案過(guò)程中有以下幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：
1、所有已存在的香港公司，都需要做SCR備案；
2、新注冊(cè)的香港公司必須都要做SCR備案。
3、香港公司的注冊(cè)/年審/轉(zhuǎn)股等業(yè)務(wù)，都需要提供相關(guān)人士的身份證復(fù)印件。
公司注冊(cè)處《公司備存重要控制人登記冊(cè)指引》P31 頁(yè) 9.1.1 條例規(guī)定凡未有履行配合盡職調(diào)查責(zé)任， 即屬刑事罪行。有關(guān)公司及其每名責(zé)任人可各處第 4 級(jí)罰款 (即 25,000 元 )。如情況適用， 另每日各處罰款 700 元 。

盡職調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別
盡職調(diào)查和審計(jì)都需要反映香港公司的真實(shí)情況，那么審計(jì)和盡職調(diào)查有什么區(qū)別呢？
1、關(guān)注點(diǎn)：審計(jì)關(guān)注歷史數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查采取向前看的方法，既關(guān)注歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，又關(guān)注未來(lái)經(jīng)營(yíng)與并購(gòu)交易的影響，并對(duì)管理層準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)評(píng)估及分析。
2、工作范圍：審計(jì)的工作范圍由會(huì)計(jì)師專業(yè)守則嚴(yán)格界定；財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的工作范圍則取決于客戶的需要，例如：歷史收益的質(zhì)量及現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)及負(fù)債狀況、營(yíng)運(yùn)資金分析、有負(fù)債及其他承諾、評(píng)閱財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)并購(gòu)協(xié)議中相關(guān)條款、分析并購(gòu)價(jià)格調(diào)整機(jī)制。
3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)師的決策為買(mǎi)方的顧問(wèn)。審計(jì)是要披露成什么樣；盡調(diào)是為什么看起來(lái)是這個(gè)樣以及更可能/也可能是什么樣。
4、責(zé)任來(lái)說(shuō)，審計(jì)是保證，盡調(diào)非保證。
5、方法來(lái)說(shuō)，審計(jì)雖然提倡了很多年風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，但實(shí)務(wù)中真正以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的案例少之又少，從實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，報(bào)表層面的審閱復(fù)核在盡調(diào)工作中占的時(shí)間不太會(huì)超過(guò)40%。
6、角色：審計(jì)業(yè)務(wù)中會(huì)計(jì)師的角色必須嚴(yán)格要求其獨(dú)立性。
7、披露方式：審計(jì)報(bào)告有一定之規(guī)，盡調(diào)報(bào)告理論上可以寫(xiě)成任何樣子、披露任何內(nèi)容。

經(jīng)營(yíng)香港公司在享受香港公司給企業(yè)帶來(lái)的便利同時(shí)，也需要履行相應(yīng)的責(zé)任，除了上述的盡職調(diào)查和重要控制登記人之外，年審和審計(jì)報(bào)稅等工作也要盡職做到位。