自本月初美國(guó)實(shí)施更為嚴(yán)苛的財(cái)產(chǎn)公開(kāi)制度后，“避稅天堂”——瑞士的眾銀行顯得有些被動(dòng)，它們只有主動(dòng)交出客戶資料才能免于被起訴。為尋求“自救”，近日陸續(xù)有瑞士銀行通過(guò)提供資金補(bǔ)償來(lái)鼓勵(lì)美國(guó)客戶主動(dòng)向監(jiān)管部門(mén)公開(kāi)其瑞士“隱秘賬戶”。

      近日，有知情人士向外媒透露，[注冊(cè)公司]一些瑞士銀行正在給那些愿意主動(dòng)向美國(guó)國(guó)稅局（IRS）透露“隱秘賬戶”的美國(guó)客戶提供補(bǔ)償。它們希望通過(guò)此舉減少向美國(guó)司法部（U.S. Justice Department）繳納罰金的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)掌握主動(dòng)權(quán)。

      客戶披露的隱藏資金可以從銀行的罰款金額中扣除，這將減輕銀行很大的負(fù)擔(dān)，例如一個(gè)在2009年初設(shè)立的存有200萬(wàn)美元的未申報(bào)賬戶可能導(dǎo)致開(kāi)戶行上繳100萬(wàn)美元的罰款。

      有財(cái)務(wù)顧問(wèn)表示，在某些情況下，銀行提供的補(bǔ)償金額較大；更常見(jiàn)的情況是，銀行將向自愿進(jìn)行賬戶披露的客戶補(bǔ)償部分披露過(guò)程中產(chǎn)生的律師費(fèi)用和會(huì)計(jì)費(fèi)用。一位律師透露，當(dāng)客戶進(jìn)入自愿披露的程序后，面臨的費(fèi)用可能高達(dá)10萬(wàn)美元。

      “需要至少支付客戶因自愿披露賬戶而產(chǎn)生的部分費(fèi)用，這對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是很大一個(gè)權(quán)衡。”蘇黎世律師事務(wù)所（Anaford AG）律師米蘭·帕特爾（Milan Patel）說(shuō)道。

      據(jù)知情人士透露，目前已經(jīng)為客戶提供某種形式的補(bǔ)償或財(cái)政援助的銀行包括蘇格蘭皇家顧資銀行（Coutts）瑞士分行，瑞士聯(lián)合私立銀行（Union Bancaire Privée）和蘇格蘭皇家銀行（Royal Bank of Scotland ）的一個(gè)部門(mén)。

      美國(guó)司法部目前已經(jīng)意識(shí)到瑞士銀行與美國(guó)客戶間存在這種“交易”，但并沒(méi)有就這種行為進(jìn)行表態(tài)�！拔覀兡壳罢�在研究各種有助于銀行遵守計(jì)劃的方法�！泵绹�(guó)司法部的發(fā)言人說(shuō)道。

      但也有一些瑞士銀行拒絕向客戶提供“補(bǔ)償”。瑞士盧塞恩坎通納銀行(Luzerner Kantonalbank)發(fā)言人稱，有“不請(qǐng)自來(lái)”的客戶提出希望銀行向他們提供經(jīng)濟(jì)幫助，作為其主動(dòng)向美國(guó)國(guó)稅局披露賬戶的交換條件。但該發(fā)言人表示，銀行拒絕了這些客戶的請(qǐng)求。

      瑞士金融監(jiān)管局則表示與美國(guó)簽署[注冊(cè)離岸公司]“打擊逃稅項(xiàng)目”的銀行可以自由選擇能使它們減輕處罰的方法。

      今年7月1日，美國(guó)的《美國(guó)海外賬戶稅收合規(guī)法案》(FATCA)大部分條款開(kāi)始生效。

      該法規(guī)規(guī)定，在海外擁有5萬(wàn)美元以上資產(chǎn)的美國(guó)納稅人必須向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)這些海外資產(chǎn)信息。銀行等外國(guó)金融機(jī)構(gòu)必須向美國(guó)國(guó)稅局提交這類美國(guó)納稅人的賬戶信息，未遵從要求的外國(guó)企業(yè)在美國(guó)的投資收益將被征收30%的預(yù)扣所得稅，甚至可能被美國(guó)資本市場(chǎng)徹底拒之門(mén)外。

      作為管理著巨額美元離岸資產(chǎn)，且客戶多以“隱秘賬戶”存在的瑞士銀行業(yè)，在美國(guó)聲勢(shì)浩大的打擊海外逃稅行動(dòng)中受到影響最大。

      壓力之下，瑞士同意打破其私人銀行業(yè)的保密傳統(tǒng)。2013年，有超過(guò)100家瑞士銀行簽署了美國(guó)司法部的“打擊逃稅項(xiàng)目”，根據(jù)這一項(xiàng)目，瑞士銀行將向美國(guó)政府提供美國(guó)客戶的基本情況、交易規(guī)模、交易活動(dòng)、跨境商業(yè)活動(dòng)以及任何有助于打擊逃稅的信息。一旦發(fā)現(xiàn)這些客戶存在未申報(bào)的賬戶，銀行將繳納巨額罰款。在2008年8月1日以前開(kāi)設(shè)的未申報(bào)賬戶，將繳納賬戶總資產(chǎn)的20%作為罰款，在2009年以后開(kāi)設(shè)的賬戶，罰款額度將上升到50%。

      2009年，瑞銀集團(tuán)（UBS）因承認(rèn)協(xié)助數(shù)千名美國(guó)客戶逃稅，繳納7.8億美元罰款。今年5月，瑞信集團(tuán)(Credit Suisse)又對(duì)合謀幫助客戶逃稅的指控供認(rèn)不諱，支付罰金26億美元。目前仍有十幾個(gè)瑞士銀行因協(xié)助避稅接受美國(guó)刑事調(diào)查。

      一些瑞士銀行與美國(guó)監(jiān)管部門(mén)達(dá)成協(xié)議，[注冊(cè)香港公司]7月底之前向美國(guó)提交客戶賬戶數(shù)據(jù)，從而免于被起訴。但同時(shí)這些銀行必須公開(kāi)其幫助美國(guó)客戶隱瞞資產(chǎn)的細(xì)節(jié)，并且要為此繳納罰金。

      同時(shí)，一些瑞士銀行表示，在7月底之前如果開(kāi)設(shè)賬戶的美國(guó)客戶無(wú)法證明稅收合規(guī)，或者無(wú)法采取措施變成稅收合規(guī)，那么銀行將有可能凍結(jié)這些賬戶。