生前信托美國投資移民的護身符

中國人歷來忌諱談?wù)撍劳觯泼竦搅巳松夭皇斓拇笱蟊税�，就要入鄉(xiāng)隨俗，未雨綢繆，找律師辦理可撤銷生前信托，對個人財產(chǎn)在生前身后的管理與分配做出明確的安排，拿起投資移民的護身符，為自己在異國他鄉(xiāng)的生根開花護航。
　　明星猝亡引出的信托話題
　　2014年2月2日，年僅46歲的美國著名電影、戲劇演員兼導演菲利普·塞莫爾·霍夫曼（Philip Seymour Hoffman）在自己位于紐約的公寓中去世。他曾在2005年憑借在電影《卡波特》中的精湛表演力壓《斷背山》中的希斯·萊杰，榮獲第78屆奧斯卡最佳男主角。這位才華橫溢的明星離世給人們留下了諸多遺憾。
　　但是，霍夫曼的去世并非完全出乎意料，因為演藝圈早就知道他一直都在努力戒毒，卻始終未能成功。與之相比，他對自己遺產(chǎn)的處理方式卻讓人大為驚訝。從某些方面來說，霍夫曼的做法更接近中國人，難怪筆者的一位律師朋友表示：“他要是中國人，犯這樣的錯誤倒是情有可原，一個土生土長的美國人犯這樣的錯誤就有點太離譜了�！�
　　那么，霍夫曼究竟犯了什么錯誤呢？原來，此公既不認可婚姻的形式，也不承認它的價值。他覺得兩個人在一起生活，互相恩愛和相濡以沫才是最重要的。你別說，霍夫曼還真是演藝界難得的好男人，與女友同居多年，有三個孩子，從未傳過任何緋聞。二人感情之好可以從霍夫曼留下的遺囑看出，他把遺產(chǎn)都留給了女友瑪麗·安妮全權(quán)打理。
　　霍夫曼身家不菲，留下凈資產(chǎn)3500萬美元。當和瑪麗的第一個孩子在2004年出生時，他就立下了一份遺囑，遺產(chǎn)全部歸女友所有。這和許多美國人的做法不同。出于擔心自己的妻子或是女友（丈夫或男友）在自己去世后再婚，孩子得不到應(yīng)有的照顧，他們通常會在生前設(shè)立信托，即委托他人管理留給孩子的部分遺產(chǎn)，直到他們到了特定的年齡才可以自己管理和使用。
　　霍夫曼對好萊塢一幫游手好閑吃信托的“富二代”不屑一顧，稱自己不想讓孩子成為“信托童”（Trust Kids）。他深信自己的終身伴侶才是最有資格培養(yǎng)下一代的，錢財當然也應(yīng)該托付給她管理，即使對方再婚，他也沒有顧慮�；舴蚵斈暌舱埩寺蓭熈⑦z囑，特別條款說明：如果遺產(chǎn)稅賦過重，女友可以宣布放棄部分遺產(chǎn)轉(zhuǎn)而設(shè)置給孩子的信托，以避免過多的繳稅。
　　雖然沒有一紙婚約，但遺囑同樣具有法律效力，霍夫曼主要的問題恰恰出在沒有設(shè)立信托，確切地說生前信托上。根據(jù)專家的分析，他這一“失手”就拱手把財產(chǎn)中可觀的一塊送給了山姆大叔—安妮大約需要交納1500萬美元的遺產(chǎn)稅，接近霍夫曼一生辛勞所得的一半，并且這些辛苦錢早已繳納過高額的收入所得稅。
　　在美國[注冊香港公司好處]，偷稅漏稅面臨的是監(jiān)禁加罰款，但是合理避稅卻是天經(jīng)地義，不做的才是傻瓜。因為霍夫曼和女友沒有結(jié)婚，所以州稅和聯(lián)邦稅都受到直接的影響—二者都對有法律保護的夫婦手下留情，但對所謂的同居伴侶就另當別論了。更要命的是，霍夫曼所居住的紐約州還對遺產(chǎn)另征州稅。
　　霍夫曼不是在遺囑中寫有特別條款，可以讓女友放棄一部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)而設(shè)立給孩子的信托嗎？的確，霍夫曼的律師也是高手，預防在先。可是霍夫曼的第二個錯誤是美國人常犯的錯誤：他后來又生了兩個孩子，卻沒有及時修訂遺囑。也就是說，他后來的兩個女兒都沒有享受信托的權(quán)利。
　　本來這個故事到這里就該結(jié)束了，可筆者常常遇到中國企業(yè)老總來美投資和移民，最不理解的就是美國似乎沒完沒了且不盡情理的法律。其實，需要記住的就一點，你可能無法改變法律，但是利用法律保護自己卻必須竭盡全力。
　　“我的財產(chǎn)我做主”
　　就在霍夫曼去世的那個周末，王先生和太太來拜訪，興匆匆地告知綠卡批了下來，房子也買了，邀請筆者和太太去做客。連篇累牘報道霍夫曼去世的電視畫面引出了問題：“王兄，你總稱我是你的投資移民顧問，不客氣地問個問題：‘你們辦了生前信托嗎？’”王先生一愣，“沒有啊，朱先生，究竟什么是生前信托？生前信托和遺囑有什么區(qū)別？它能起到什么作用呢？”其實王先生的問題不奇怪，筆者許多國內(nèi)朋友都有類似的問題，或是一無所知到?jīng)]有任何問題。
　　信托的原文是從英文Trust翻譯而來，在中國因為近年來快速發(fā)展的保險業(yè)、金融業(yè)和投資信托被大多數(shù)人理解為投資或理財?shù)囊环N。其實，在美國只要提到信托，人們想到的都是生前信托（Living Trust），主要是指對個人財產(chǎn)在生前身后的管理與分配做出明確的安排，以防萬一，既有避稅的作用，也避免了走法庭程序的耗時耗財。當然所有這一切都是為了你所愛的人，美國人還戲稱，它也能讓自己擁有一份寧靜的心境。這里需要特別強調(diào)的是，美國各州法律各異，但是加州既是中國投資移民的首選，又是遺產(chǎn)清理法律程序最為復雜的一個州，所以生前信托就顯得尤為重要。
　　生前信托通常還帶有一個定語，即“可撤銷的”，財產(chǎn)的委托人隨時有權(quán)撤銷、中止和更改自己的意愿。這種“我的財產(chǎn)我做主”的主權(quán)意識和中國人相信自己的子女、把錢財早早過戶到他們名下的做法有很大區(qū)別。其實，生前信托的最大特點恰恰就是自己既是委托人（Trustor）又是受托人（Trustee），至少在你覺得健康和心智都完全可以勝任管理自己的財產(chǎn)時是這樣。而遺產(chǎn)強調(diào)的是“遺”字，也就是身后遺留的財產(chǎn)。建立了信托后，財產(chǎn)所有人作為委托人把資產(chǎn)轉(zhuǎn)到信托名下，而該信托的受托人又是自己本人，所以對財產(chǎn)的控制權(quán)一點沒變。不同的是，從此以后如果任何不測發(fā)生，無論是委托人去世還是喪失管理財產(chǎn)的能力，他的財產(chǎn)都會按照他的意愿去管理和分配，不會讓家人遇到霍夫曼家人遇到的尷尬。
　　護身符的五重保護
　　在美國尤其是加州，即使有遺囑，在沒有信托的情況下死者的遺產(chǎn)仍要經(jīng)過專門的遺囑驗證法院（Probate Court）進行驗證，其耗費的時間和金錢令人望而生畏。筆者一位很有威望的法律專家朋友曾經(jīng)引用《華爾街日報》的一段話來概括生前信托：“可撤銷的生前信托較遺囑相比好處多多。其過程簡單，費用低廉，保護隱私，而且很有可能幫助你省稅�！�
　　先說保護受益人的安寧和正常生活。生前信托提供直接、簡單的程序讓受益人接受遺產(chǎn)。沒有生前信托，受益人就要去找遺囑驗證法庭來辦理相關(guān)手續(xù)。如果死者留下遺囑，就讓遺囑中指定的執(zhí)行者開始這場馬拉松；如果死者沒有留下遺囑，那么就需要由法庭任命一位家庭成員擔任行政管理，也就是遺囑執(zhí)行者。這項工作通常耗時半年到一年，這也是很多遺產(chǎn)繼承人最最怨聲載道的地方。每個人都很忙，誰能耗得起這么多時間？而一份有效的生前信托就可以讓受益人輕松地跨過驗證程序，直接按照死者的意愿分配遺產(chǎn)。
　　再說保護受益人的經(jīng)濟利益。在美國大多數(shù)州，律師辦理遺囑驗證都會收取固定的費用或是按工作小時來收費，雖然價格不菲但是大部分人都還覺得能接受。畢竟遺產(chǎn)好似是天上掉下來的餡餅，花點費用不像平常那么心痛。但加州（還有其他的少數(shù)州）情況就不太一樣了，律師會按照遺產(chǎn)的金額以遞減百分比來收取費用。
這樣一看，費用可就不小了。所以投資移民在加州辦妥生前信托可以大大減少身后的律師費用。一個頂級遺產(chǎn)律師辦理一個生前信托，最高費用通常都不會超過數(shù)千美元，便宜的數(shù)百美元就能搞定。所以千萬不要撿了芝麻丟了西瓜。數(shù)年前，筆者一位在德州的朋友因母親去世到加州來辦理遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移，因為她的母親只有遺囑（朋友是100%繼承人）沒有生前信托，必須走法律程序通過法庭才能繼承遺產(chǎn)。結(jié)果耗時一年，花掉十幾萬美元，被弄得心力交瘁才拿到遺產(chǎn)。
　　第三是保護隱私。遺囑認證需要找到所有的受益人，包括海外的、外州的受益人，需要認證所有的財產(chǎn)，包括外地的房產(chǎn)。伴隨而來的是受益人之間和受益人與債權(quán)人之間的糾紛。而且在美國，人一旦死亡，執(zhí)行遺囑的私人資料也會公布于世，這常常讓居心叵測的詐騙者嗅到血腥，導致無緣無故和無中生有的債權(quán)糾紛。
　　第四是保護自己的財產(chǎn)。這個比較復雜，且因人而異。霍夫曼是一案。無獨有偶，2014年初另一個大牌演員詹姆斯·甘多菲尼（James Gandolfini）也突然去世，年僅51歲。此公留下了7000萬美元的遺產(chǎn)，因為沒有一個周全的生前遺囑，預計要交納的稅將達3000萬美元。
　　第五是保護受益人的權(quán)益。美國歷史上從來不乏名人和有錢人的各種遺產(chǎn)糾紛案例：歌星索尼·博諾（Sonny Bono）在滑雪事故中喪生，既沒有遺囑，也沒有生前信托，結(jié)果他的遺孀不得不與前來分錢的前妻大打出手，更令人苦笑不得的是不知道從哪里冒出來的“私生子”和形形色色的其他債權(quán)人。甚至連林肯總統(tǒng)和約翰遜總統(tǒng)也在死后因為遺產(chǎn)問題不得安寧。最出名的應(yīng)該是億萬富翁霍華德·休斯（Howard Hughes）在死后被發(fā)現(xiàn)唯一留下的一份手書遺囑是偽造的，結(jié)果他留下的遺產(chǎn)歷經(jīng)34年才最終塵埃落定。
　　中國投資移民常犯的錯誤
　　根據(jù)筆者這些年的觀察，中國投資移民常規(guī)的最大錯誤是根本就不辦遺囑和信托。中西方一個巨大的文化差異就在于，西方人不忌諱談?wù)撍劳觯袊藙t總覺得談死亡是件不吉利的事，所以長輩自己不愿談，孩子也不愿過問。盡管中華遺囑庫負責人陳凱語出驚人：“30多歲是立遺囑的最佳時間！”他的觀點也得到了不少人的支持，但是絕大部分人都認為“年紀輕輕立遺囑沒有必要”。這種“沒有必要”的態(tài)度，在大部分是年富力強的中國投資移民中非常普遍。
　　不辦的另一個原因是這個群體都是財富的創(chuàng)造者，他們的創(chuàng)造激情還未燃盡，時間有限，顧不上保護管理財富和身后分配財富那茬事。其實立遺囑和辦信托與買保險是一樣的，它的核心是居安思危，未雨綢繆。既不應(yīng)該有忌諱，又是人生規(guī)劃必須要做的事，所以一定要重視，只有重視了才會做，也才能做好。
　　筆者一位朋友說得好：“光是為了家庭的和睦，也要把這件事早辦，辦好！否則不可避免地會出現(xiàn)家庭糾紛，甚至弄得六親不認，家破人亡！”當年筆者的祖父在臺灣地區(qū)去世時，就因為沒有留下清晰可靠的遺囑和信托，弄得叔叔和姑姑鬧了一場在臺北家喻戶曉的遺產(chǎn)之爭。原本一個和睦的家庭從此交惡，一直到叔叔去世，姐弟倆人都老死不相往來。父親反倒因為當時臺灣地區(qū)蔑視內(nèi)地子女的合法權(quán)利躲過煮豆燃豆箕的人間悲劇，只是他老人家去世時仍念念不忘弟妹的相煎之痛。相較之下，筆者的美國恩人肖梅克夫婦兩年多前相繼去世，兩位老人把財產(chǎn)的分配從現(xiàn)金到房地產(chǎn)到家具一一說得清清楚楚，結(jié)果他的一兒二女和幾十口人的五代人大家庭依然和睦如初，不得不讓人感慨法制保護親情的事實。
　　第二個錯誤則類似霍夫曼所犯的，[瑞豐注冊香港公司]主要是在受益人的更新方面。信托一經(jīng)設(shè)立，一旦發(fā)生了喪偶、離婚、再婚、生子等人生重大變故后，一定要及時修改，以防自己的意愿與原來的遺囑不符，留下后患�；舴蚵斈甑米赢惓８吲d，所以立下的信托是兒子可以在25歲時得到信托財產(chǎn)的一半，30歲時得到財產(chǎn)的另一半，至于他的兩個尚未出生的妹妹當然未被提及。所以他的女友只能給兒子辦信托，卻不能名正言順地給女兒辦信托。
　　筆者的一位美國朋友也犯了類似的錯誤，他再婚后非常喜歡自己的繼女，視如己出。夫妻倆相敬如賓，從來就沒有分過家。沒想到在他因車禍突然去世后，太太和女兒并沒有得到他的任何遺產(chǎn)，因為幸福的他根本沒有來得及考慮修改遺囑和信托，留下的是打不完的官司和親人交惡。
　　第三個錯誤在于，中國家長更傾向于將財產(chǎn)傳給后代，美國的家長則希望讓孩子學會自食其力。所以美國的家長一般都會讓孩子在25歲、30歲和35歲這樣的年齡段分期接受遺產(chǎn)，盡量降低錢財對孩子帶來的負面影響，很多美國家長甚至把大部分遺產(chǎn)捐給慈善事業(yè)。在這一點上，尤其值得中國家長反思，并向美國家長學習。
　　第四個錯誤是撿便宜和圖省事�，F(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上有很多可以下載的法律表格，遺囑和信托都有。美國有一個很著名的案件值得玩味：著名黑人巨星小薩米·戴維斯（Sammy Davis Jr.）1990年因癌癥去世，并把全部遺產(chǎn)留給了妻子。但是，他的遺孀后來輕信兩個合伙人，讓他們占有了小薩米留下的許多版權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)。2008年，她控告二人欺騙她，并從網(wǎng)上下載并制作了新的遺囑，將所有遺產(chǎn)留給她的兒子。兩個合伙人試圖挑戰(zhàn)這份遺囑的可靠性和合法性。雖然法庭終判遺囑有效，但是這個險勝的案件無疑讓人捏了一把汗。可見，生前信托遠比遺囑來的周密，而網(wǎng)上下載表格雖然省事，卻也暗藏著不少隱患，筆者本人并不推崇。尤其是中國內(nèi)地來的投資移民，人生地不熟，最周全的辦法還是找律師，辦可撤銷生前信托，拿起投資移民的護身符，為自己在異國他鄉(xiāng)的生根開花護航。