想做好資產(chǎn)規(guī)劃/財(cái)富管理，先搞清楚離岸信托

2022-11-10 18:41:52

　　在全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不確定性迅速增加以及金融市場(chǎng)劇烈波動(dòng)的大環(huán)境下，越來(lái)越多的中國(guó)富人開(kāi)始考慮借助離岸信托、家族信托等工具來(lái)規(guī)劃財(cái)富繼承和資產(chǎn)保值。

　　什么是離岸信托?
　　離岸是指投資者的公司在離岸司法管轄區(qū)注冊(cè)，但投資者不必親自出現(xiàn)，其業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)可以直接在世界任何地方進(jìn)行。
　　信托是財(cái)務(wù)管理的重要工具之一。根據(jù)普通法的定義，信托是委托人將其財(cái)產(chǎn)(包括不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn))交給受托人，受托人根據(jù)信托的主旨為受益人的利益或特定目的管理或保管該財(cái)產(chǎn)。
　　離岸信托是指在離岸法域設(shè)立的信托。它類(lèi)似于信托的運(yùn)作模式，但由于對(duì)特定地域信托的定義或法律的相對(duì)寬松或特殊的政策，或受益人的利益，它可以得到更多的保護(hù)。

　　離岸信托的用途
　　1、信息保密
　　2、財(cái)產(chǎn)保護(hù)
　　3、設(shè)計(jì)公司架構(gòu)
　　4、慈善事業(yè)
　　5、為未來(lái)退休提供保障
　　6、有效地控制受益人的揮霍行為
　　7、遺囑和不動(dòng)產(chǎn)規(guī)劃
　　8、繼承和遺產(chǎn)稅規(guī)劃

　　BVI信托介紹
　　作為普通法司法轄區(qū)，英屬維爾京群島(BVI)經(jīng)常被選作為財(cái)務(wù)和資產(chǎn)計(jì)劃信托的適用法和管理執(zhí)行地。授產(chǎn)契約和信托聲明通常指明信托受英屬維爾京群島法律管轄。建立和實(shí)行英屬維爾京群島管轄信托的主要法規(guī)，為 1961 年的「受托人條例」。該條例由頒布日起已進(jìn)行了兩次重大修改。
　　受托人條例變更
　　于 1993 年，該條例采納了多項(xiàng)重要的國(guó)際信托慣例。修正內(nèi)容如下：
　　? 在信托契約中規(guī)定延續(xù)期達(dá)100年。
　　? 以「觀望」法則避免信托違反延續(xù)期限規(guī)定。
　　? 厘定和更改信托適用法的相關(guān)規(guī)則。
　　? 禁止成文法中強(qiáng)制繼承規(guī)則轉(zhuǎn)移至英屬維爾京群島信托的可執(zhí)行范圍。
　　? 設(shè)立目的信托 (Purpose Trust) 的規(guī)則。
　　? 監(jiān)察人(Protector) 法定認(rèn)可地位。
　　? 信托契約中訂明標(biāo)準(zhǔn)受托人的權(quán)限。
　　? 英屬維爾京群島特殊信托法案 (VISTA) 于 2004 年正式生效。引入VISTA 為 BVI 信托法帶來(lái)以下創(chuàng)新的改變：
　　? 受托人持有公司的股份，但無(wú)需承擔(dān)管理該公司或該公司業(yè)務(wù)成功與否的責(zé)任。
　　? 第三者 (如貸方) 與信托交易時(shí)，可直接向該信托的資產(chǎn)提出索償。加強(qiáng)現(xiàn)有信托避免強(qiáng)制繼承權(quán)的索償?shù)谋Ｗo(hù)。
　　? 委托人可防止受益人一致同意終止信托長(zhǎng)達(dá) 20 年。
　　? 委托人可授與受托人介入并解決特定問(wèn)題 (如陷入僵局的董事會(huì)) 的權(quán)力。
　　? 信托契約訂定董事任命和卸任的規(guī)則 (藉此減低受托人藉委派個(gè)人選擇的董事而參與公司管理的能力)。
　　? 如果受托人違反了不干預(yù)公司管理和董事任命或卸任的規(guī)則，受益人和董事均有權(quán)向法院提出申訴。
　　? 在董事的同意下，可進(jìn)行股權(quán)買(mǎi)賣(mài)。
　　? 除了特殊情況，受托人不得藉由投票或其他權(quán)力干預(yù)公司的管理或業(yè)務(wù)。
　　? 受托人須經(jīng)公司董事同意 (或信托契約中明確指定的其他人)，才可處置公司的股份。
　　2004 年，英屬維京群島信托法其他改變?nèi)缦拢?br /> 　　? 已採(cǎi)用相關(guān)法規(guī)信托的受托人，如與另一方訂立契約時(shí)已披露其受信人的身份 (或其他人等已知悉) 或訂約一方是信托人 (除合約條文訂明外)，將無(wú)需承擔(dān)個(gè)人法律責(zé)任。該合約的索償可向信托基金提出。
　　? 如果信托契約選擇不採(cǎi)納相關(guān)法例條款的管轄 (及如果信托契約沒(méi)有提供其他選擇)，受托人已與第叁者訂立契約并披露其受托的權(quán)限，當(dāng)付款到期時(shí)，其對(duì)第叁者償付的責(zé)任只限于信托基金的價(jià)值 (包括訂立契約后任何分配的金額)。
　　? 受托人僅需為管理信托時(shí)所作的侵權(quán)行為負(fù)上法律責(zé)任。
　　? 貸方可要求受托人限制其未來(lái)投資和分配的權(quán)力 (及任命和罷免受托人的權(quán)力)，以保護(hù)貸方 – 該法規(guī)的目的在于解決任何人與信托人交易時(shí)，其權(quán)利由于信托人為管理信托時(shí)引致的責(zé)任而受到削弱的合理疑慮。

　　在考慮在何處設(shè)立離岸信托時(shí)，最好先對(duì)不同離岸司法管轄區(qū)的信托法規(guī)有一定了解。不同的離岸信托目的地，其信托法規(guī)各有差異。選擇信托的成立地其實(shí)就是選擇信托適用的法律。不同的地區(qū)，對(duì)于信托也會(huì)有其特色的規(guī)定，以滿足委托人不同的需求。
　　對(duì)于打算通過(guò)離岸信托規(guī)劃財(cái)產(chǎn)的投資者而言，需要采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，比如尋求專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)和法律支持，妥善處理境內(nèi)外資產(chǎn)的稅務(wù)問(wèn)題以及境外信托設(shè)立過(guò)程中遇到的法律問(wèn)題。