- Language: English
- 信托或公司服務(wù)提供者牌照編號: TC001160
對于“信托”一詞,大家都不陌生,但涉及到具體的操作方式或是相關(guān)法律法規(guī)很多人也說不出一個所以然來。在香港地區(qū)和西方國家,我們耳熟能詳?shù)母缓览罴握\、邵逸夫、洛克菲勒(Rockefeller)、梅鐸(Murdoch)等都成立了家族信托基金。透過設(shè)立離岸信托,可以有效防止資產(chǎn)被吞噬,同時也能為后代精心打理未來,完成家業(yè)傳承的愿景。
在政策、法律、法規(guī)方面,由于國內(nèi)信托法是以英美法系為基礎(chǔ)的,所以國內(nèi)信托法與海外信托在法律原則上沒有太大區(qū)別。
不過,就現(xiàn)狀而言,由于發(fā)展歷史及具體法規(guī)等方面的不同,離岸信托與國內(nèi)信托還是出現(xiàn)了一些迥然不同的差異。在設(shè)立信托前,了解離岸信托與國內(nèi)信托的區(qū)別非常有必要。
1.獨(dú)立性及本質(zhì)方面
國內(nèi)信托,更多的是代指一種產(chǎn)品、投資和財務(wù)管理方式,而國外信托則是一種以信用為基礎(chǔ)的法律約束行為,存在委托人、受托人和受益人的關(guān)系。在美國,如果一項(xiàng)資產(chǎn)被列為信托資產(chǎn),即使是國家法院也無權(quán)動搖其穩(wěn)固的地位。信托是獨(dú)立的、不可分割的財產(chǎn)。
信托不同于保單、投資分紅保險、基金和債券。它是以委托人主觀意志為核心的,關(guān)于某份資產(chǎn)的處置與安排的信用約定,是可以長期有效、恒定持有、終身不變的法律契約。在我國現(xiàn)階段,這種形式的法律契約很少為人了解和接受。而在國外,信托幾乎是一個家族、企業(yè)、個人、家庭的財產(chǎn)處置最受歡迎的、被認(rèn)為最安全的資產(chǎn)處置方案。
2.所有權(quán)的歸屬方面
我國信托相關(guān)的法律制度尚不完善,例如針對家族信托的資產(chǎn)所有權(quán)歸屬就難以定論,我國現(xiàn)在暫時還沒有成文的遺產(chǎn)稅條例,不允許不動產(chǎn)信托財產(chǎn)非交易過戶。由于這類法律的限制,我國國內(nèi)的家族信托也有類似的限制,因?yàn)獒槍π磐兄谐霈F(xiàn)的財富收益可能會出現(xiàn)雙重稅收,進(jìn)行家族信托的成本會大大的提升。
我國堅(jiān)持“一物一權(quán)”的原則,但在信托這一托付行為中,財產(chǎn)的衡量變得十分困難,無法像西方國家一樣在衡平法中進(jìn)行另外的界定,至今為止,對于信托財產(chǎn)的權(quán)利方都難以進(jìn)行界定。
3.關(guān)于遺產(chǎn)稅方面
我國的遺產(chǎn)稅是否可以征收,何時可以確定,這些都不得而知。在遺產(chǎn)稅問題上有許多不同的爭論,國外的遺產(chǎn)稅往往很高,達(dá)到了35%甚至更高,高額遺產(chǎn)稅是家族信托產(chǎn)生的最重要原因,也是家族信托在國外如此盛行的原因之一。
4.信托財產(chǎn)登記
由于信托本身的特點(diǎn),各國法律法規(guī)對于信托的內(nèi)容都給予了極大的自由度,可以按照委托人的意志進(jìn)行財產(chǎn)安排、定制合同條約。但在英美法系國家以信托文件作為受托人履行義務(wù)的基本依據(jù),有一套嚴(yán)格的細(xì)則以確保信托文件順利執(zhí)行,而我國的《信托法》只是綱領(lǐng)性文件,在具體實(shí)施上還有待探究。因?yàn)樵诓僮鲗用?,很多國家在設(shè)立信托時會進(jìn)行信托財產(chǎn)登記,相當(dāng)于信托財產(chǎn)的公示作用。
事實(shí)上,就信托公司而言,由于信托能夠長期存在,這就需要信托公司的信任。海外信托公司成立已有數(shù)十年甚至100多年的歷史,具有悠久而良好的信用和管理經(jīng)驗(yàn)。相比之下,國內(nèi)信托公司成立時間較短,還不夠穩(wěn)定。另外,長期以來,國內(nèi)信托業(yè)務(wù)主要以向資金需求側(cè)提供資金為主,而不是從需求的角度為高凈值客戶提供財富管理解決方案。
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證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券發(fā)行人建立和維護(hù)證券持有人名冊的行為
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