盧森堡稅收制度
盧森堡基金備受全球投資者青睞，從而促使了盧森堡經(jīng)濟(jì)發(fā)展，各行各業(yè)越來(lái)越多的投資者選擇在盧森堡尋求投資發(fā)展。那么在盧森堡落地投資，就不得不了解盧森堡的稅收制度以及對(duì)于外資投資的一些優(yōu)惠政策。
盧森堡的主要稅種包括4種直接稅和10余種間接稅，直接稅為個(gè)人所得稅、公司所得稅、市鎮(zhèn)商業(yè)稅、凈資產(chǎn)稅；間接稅有增值稅、繼承稅、保險(xiǎn)稅、注冊(cè)稅、抵押稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛稅、高速公路稅等稅種，此外，盧森堡市鎮(zhèn)政府還有多種行政稅費(fèi)。
企業(yè)的納稅年度為日歷年或在某一特定的日歷年結(jié)束的會(huì)計(jì)年度。納稅申報(bào)表應(yīng)于納稅年度次年3月31日前提交。經(jīng)納稅人請(qǐng)求，可延長(zhǎng)提交的截止期限。自雇個(gè)人必須按季度預(yù)付稅款，稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)近期的最終評(píng)稅來(lái)確定。逾期繳納將產(chǎn)生每月0.6%的滯納利息。未能提交納稅申報(bào)表或者逾期提交都將被處以應(yīng)納稅款10%的罰金，但不超過(guò)1239.47歐元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬于逾期繳納，罰金費(fèi)率為每月由0至0.2%不等。

盧森堡的稅種
1、個(gè)人所得稅：自2011年1月1日起，盧森堡對(duì)個(gè)人所得稅分3類納稅人17個(gè)累進(jìn)檔次，稅率從0-40.56%不等（包含團(tuán)結(jié)稅4%）。
從2013年起，將最高稅率由39%提高到40%；個(gè)人年收入超過(guò)15萬(wàn)歐元，團(tuán)結(jié)稅由4%提高到7%；兩個(gè)人年收入超過(guò)30萬(wàn)歐元，團(tuán)結(jié)稅由6%提高到9%。調(diào)整后的最高邊際稅率為42.8%（包含4%的團(tuán)結(jié)稅）和43.6%（包含9%的團(tuán)結(jié)稅）。
2、個(gè)人提成稅：在盧森堡收取公司分紅收入的居民，名義稅率為15%，但實(shí)際上通過(guò)歐盟內(nèi)部及盧森堡與外國(guó)簽訂的避免雙重征稅條約，可獲得一定減免；通過(guò)法律授權(quán)的“支付機(jī)構(gòu)”進(jìn)行支付的利息分紅，稅率為10%；文學(xué)、藝術(shù)、體育相關(guān)的盈利活動(dòng)分紅稅率為10%；公司董事獲得分紅稅率為20%；知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的分紅收入免于此項(xiàng)稅收；非居民收取在盧注冊(cè)公司分紅亦可享受減免。
3、繼承稅：在盧森堡居民直系親屬之間和有子女的配偶及其子女之間繼承免稅，無(wú)子女的配偶繼承稅率為5%，旁系親屬根據(jù)親疏關(guān)系稅率為6%-15%不等，此外，不超過(guò)1250歐元的繼承免稅。
4、公司稅：2011年盧森堡一般的公司（包括股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份兩合公司、合作公司、外國(guó)公司代表處、非盈利組織）須交納的公司稅。主要包含公司所得稅（稅率22.05%）和市鎮(zhèn)商業(yè)稅（根據(jù)地區(qū)不同，通常為6%-12%，盧森堡市為6.75%），2016年盧森堡市公司稅總稅率為27.08%。對(duì)于小型金融企業(yè)，如果持有的金融資產(chǎn)低于35萬(wàn)歐元（或44.43萬(wàn)美元），最低公司所得稅從此前的3000歐元下調(diào)至500歐元。
5、增值稅：在盧森堡境內(nèi)商品流通和提供服務(wù)、在境內(nèi)獲得歐盟其他國(guó)家商品、從歐盟外國(guó)家進(jìn)口商品等都須交納增值稅。歐盟國(guó)家之間的商品運(yùn)費(fèi)、向歐盟外國(guó)家出口商品及國(guó)際客運(yùn)可免征增值稅。2015年，盧森堡上調(diào)增值稅，基本稅率從15%調(diào)整至17%，減免稅分為三檔，分別14%、8%和3%的稅率。

投資盧森堡的優(yōu)惠措施
1、工業(yè)和服務(wù)業(yè)：對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有利、經(jīng)濟(jì)推動(dòng)力較大、利于環(huán)保的工業(yè)和服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，可享受不超過(guò)7.5%（小企業(yè)可達(dá)15%）的固定資產(chǎn)投資補(bǔ)貼；稅收方面，有關(guān)新興投資可享受前8年利潤(rùn)免稅25%，再投資免稅12%，條件是該投資對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已存在的相關(guān)企業(yè)不構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)。
2、環(huán)保和節(jié)能：開(kāi)發(fā)可再生能源、利用可再生能源發(fā)電或節(jié)能項(xiàng)目的投資，可享受最高為60%的固定資產(chǎn)投資補(bǔ)貼（中小企業(yè)可達(dá)80%），其中環(huán)保節(jié)能產(chǎn)業(yè)的研究費(fèi)用補(bǔ)貼可達(dá)50%。
3、科研和開(kāi)發(fā)：基礎(chǔ)科研和應(yīng)用科研投資可分別享受最高為75%和50%的補(bǔ)貼；全新行業(yè)投資可享受最高25%的補(bǔ)貼。
4、食品業(yè)：生產(chǎn)食品企業(yè)為提高食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和品質(zhì)而進(jìn)行有關(guān)設(shè)備更新投資的，可享受最高40%的設(shè)備補(bǔ)貼和75%的咨詢費(fèi)（不超過(guò)10萬(wàn)歐元）補(bǔ)貼。
5、廣播電視制作：對(duì)于在盧森堡注冊(cè)的影視制作公司制作的影視產(chǎn)品，可享受最高為30%的所得稅減免。
6、電子商務(wù)：根據(jù)政府規(guī)劃，盧森堡已投資建成歐洲地區(qū)在安全和傳輸兩個(gè)方面具有領(lǐng)先水平的數(shù)字中心，未來(lái)還會(huì)建立更大規(guī)模的ICT基礎(chǔ)設(shè)施。這有利于電子商務(wù)企業(yè)在盧森堡設(shè)立總部和數(shù)據(jù)處理中心，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)發(fā)展。
另外，在盧森堡境內(nèi)的本國(guó)和外國(guó)投資，均可同等享受歐盟和盧森堡政府雙重鼓勵(lì)政策。歐盟對(duì)于企業(yè)投資的鼓勵(lì)政策包括歐洲發(fā)展銀行提供的貸款、政府財(cái)政補(bǔ)貼等。
上面就是對(duì)盧森堡稅收制度的簡(jiǎn)單介紹，在盧森堡注冊(cè)公司需要處理的事情還有更多，就不詳細(xì)列舉了，如果有計(jì)劃在盧森堡注冊(cè)公司或者設(shè)立基金等，可咨詢瑞豐德永為您提供可行性解決方案。