英屬維爾京群島（BVI）及開曼群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)相關(guān)問題解答

2022-11-10 18:41:52

Introduction 引言

2019年1月1日英屬維爾京群島引入了《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(公司及有限合伙)法》(“法案”)，該法案于2019年1月30日獲進(jìn)一步修訂。英屬維爾京群島就法規(guī)事宜于2019年4月22日公布了英屬維爾京群島指引草案。其它“零稅率”的司法管轄區(qū)，例如英國皇家屬地馬恩島、根西島和澤西島，以及巴哈馬群島、百慕大、開曼群島和塞舌爾群島等，亦相繼引入了非常類似的法規(guī)。

Summary 摘要

該法案對(duì)任何在英屬維爾京群島進(jìn)行“相關(guān)活動(dòng)”的“法律實(shí)質(zhì)”引入了新的報(bào)告和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。該法案界定了在該法案約束范圍內(nèi)的法律實(shí)體類型，亦界定了“相關(guān)活動(dòng)”的各種類別。在2019年1月1日或之后在英屬維爾京群島成立，并在該法案約束范圍的法律實(shí)體，一旦開展任何相關(guān)活動(dòng)便須符合訂明的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。對(duì)于在2019年1月1日之前在英屬維爾京群島成立并從事相關(guān)活動(dòng)的法律實(shí)體，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求將于2019年6月30日之前適用于他們。此外，英屬維爾京群島的法律實(shí)體亦受該法案的某些報(bào)告義務(wù)所約束。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)相關(guān)問題解答

1)一間開曼公司有發(fā)行公司債券，是否屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)?

答：有可能落入融資租賃業(yè)務(wù)，需要進(jìn)一步提供信息資料來判斷;

2)BVI或開曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)后，是否會(huì)需要向BVI或開曼政府交稅?

答：不需要，仍然稅務(wù)豁免

3)合規(guī)申報(bào)需要追溯公司過往的所有情況嗎?

答：只需要申報(bào)最近的一個(gè)財(cái)年

4)對(duì)于己經(jīng)獲取了其他司法管轄區(qū)稅務(wù)居民身份的公司，需要提供什么樣的證明文件呢?比如香港：稅務(wù)識(shí)別號(hào)(BR)?完稅證明?稅務(wù)居民身份證明書?

答：由于不同司法管轄區(qū)都會(huì)有所不同，目前還不能完全最終確定，對(duì)于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)中度要求的公司，或需提供更為完備的證明文件來證明。

5)合規(guī)申報(bào)每年一次，是否說明公司的業(yè)務(wù)狀態(tài)可隨時(shí)改變，政府的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求也會(huì)相應(yīng)改變?

答：是的

6)合規(guī)申報(bào)要提供的文件有哪些?

答：要視具體業(yè)務(wù)情況而定。

7)對(duì)于己經(jīng)被除名(包括未年審被除名以及主動(dòng)申請(qǐng)除名、清盤清冊(cè)、除冊(cè)的公司)，是否還會(huì)要求合規(guī)申報(bào)?

答：不會(huì)，但對(duì)于未年審被除名的公司，要考慮未來恢復(fù)公司時(shí)產(chǎn)生的巨額罰金以及公司董事面臨的刑事責(zé)任

8)對(duì)于控股公司，同時(shí)又持有房產(chǎn)、保單、銀行帳戶(理財(cái))之類，是否在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)?

答：不屬于

9)集團(tuán)間借貸，是否在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)?

答：集團(tuán)間借貸，要看是否有利息，是否常規(guī)性業(yè)務(wù)還是偶發(fā)性?一般來說，無息不屬于;有息+偶發(fā)性不屬于;有息+常規(guī)性屬于

10)基金業(yè)務(wù)如何判斷?

答：基金本身不屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)，但給第三方提供基金管理的基金管理公司，己經(jīng)開始產(chǎn)生管理收入則屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)

11)貿(mào)易公司6月30日后才提交注銷申請(qǐng)，是否還需要經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)?

答：為什么要注銷?如果不是關(guān)聯(lián)公司的貿(mào)易，不在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)的。如果仍然要注銷，可以出一份董事會(huì)決議，證明在6月30日前己經(jīng)停止業(yè)務(wù)，也沒有相關(guān)的業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生。