香港稅收PK內(nèi)地稅收：香港為何吸引高凈值人士投資？

2022-11-10 18:41:52

香港的稅率低，相比內(nèi)地個稅稅率之高，香港個人納稅計算連房租亦可作為征稅前的減免，還有各種個稅寬減比例。今天，瑞豐德永將從三個方面對香港稅收與內(nèi)地稅收進行簡單比較，從稅收角度分析香港為何吸引高凈值人士投資。

個稅扣除項目PK

內(nèi)地工薪個稅有5000元免征額，扣除項目有“五險一金”。

香港個稅也有免稅額，針對每個人不同的情況，有一套繳稅額計算方法。按個人、已婚、子女、供養(yǎng)、單親、傷殘等設(shè)置了不同額度，比如2018/19年度個人基本免稅額每年132000港元、每名子女免稅額12000港元，扣除項目包括個人進修、長者照顧、居所貸款利息、退休計劃強制支出、捐款等。

納稅人是否已婚、是否有子女、是否贍養(yǎng)父母等因素，都會影響該納稅人的免稅額，從而影響最終的繳稅金額。

香港薪俸稅計算公式：

應(yīng)課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項目 - 免稅項目

應(yīng)交總稅款 = 應(yīng)課稅入息總額 × 相應(yīng)稅率

內(nèi)地個人所得稅計算公式：

應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金 (個人繳納部分)- 起征點 (5000元)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)

個稅起征點PK

2018年10月1日以后個稅起征點是5000元，新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

而香港沒有規(guī)定個人所得稅起征點，而是規(guī)定了免稅條件和免稅額。

稅率PK

在稅率設(shè)計上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進稅率的制度。

按照2018年個稅計算標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)地個稅實行分類征收，將所得分為11類，實行不同征稅辦法。其中工薪所得個稅適用七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。

和內(nèi)地不同，香港的薪俸稅，按地域來源征稅，任何于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。課稅年度由4月1日至翌年3月31日，有兩種方式選擇：

(1)標(biāo)準(zhǔn)稅率法，總收入扣除費用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，這種方式一般為高收入者采用;

(2)超額累進稅率法，由2018/19年度開始，用總收入扣除費用后按2%-17%五級超額累進稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。兩種方式中，納稅人可選擇納稅額較低的方式。

兩地的個稅制度除了最高邊際稅率差很高(內(nèi)地45%對香港的17%)，稅率級距差異也很大，香港的稅率級距寬，等距按不同稅率征收。

瑞豐德永簡析

香港相較內(nèi)地而言，兩者的生活收入平均水平與政策制度等存在著差異，所以才會產(chǎn)生不同。

而香港是高凈值人群境外投資的首選地。在境外資產(chǎn)目的地選擇提及率中，香港的比例達到53%，第二位的美國提及率為51%，均遙遙領(lǐng)先排名第三的澳洲(24%)，然后依次是加拿大(22%)、新加坡(21%)、英國(12%)、法國(3%)。

從稅收角度來看，香港稅收實行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。這也是吸引內(nèi)地眾多高凈值人士紛紛投資的原因。而且，通過在香港的持股公司在進行海外投資時，可以降低稅務(wù)成本，從香港的持股公司將利潤匯回內(nèi)地沒有預(yù)提所得稅，或者從海外將利潤匯至香港公司也沒有預(yù)提所得稅。