新加坡稅務(wù)大匯總，你關(guān)心的全都在這啦！

2022-11-10 18:41:52

新加坡以低稅聞名，被譽為“東方瑞士”，海外資產(chǎn)不征稅，是公認(rèn)的世界上稅率最低的國家之一。

新加坡以屬地原則征稅，即任何人(包括公司和個人)在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，則都需要在新加坡納稅。

也就說即使是發(fā)生于或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡納稅款；如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

新加坡目前主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅等。

一、個人所得稅

符合以下條件之一的新加坡居民，則被視為繳納所得稅的個人。

※ 常住新加坡的新加坡公民(除暫時缺席外)；

※ 定居新加坡的新加坡永久居民(SPR)；

※ 前一年(即課稅年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)達(dá)183天以上的外國人。

新加坡實行累進(jìn)稅率制，稅收居民的收入在扣除可允許的支出，捐贈和個人減免之后，應(yīng)按0%至22%的累進(jìn)稅率繳納所得稅。

如在新加坡沒有獲得任何收入或一年的總收入為$ 22,000及以下，則無需繳納個人所得稅。

二、企業(yè)所得稅

新加坡稅務(wù)法規(guī)定，從2010年課稅年開始，無論是本地公司還是外國公司，公司均應(yīng)按其應(yīng)稅收入的17%統(tǒng)一稅率征稅。

但新加坡對于企業(yè)所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計劃、對所有公司的部分免稅計劃、企業(yè)所得稅退稅等。

01 新成立公司的免稅計劃

根據(jù)該計劃，對于符合條件的新公司，前3年屬于免稅年。

2020年起

應(yīng)課稅收入	免稅百分比	免稅額
首$100,000	75%	$75,000
接下來的$100,000	50%	$50,000

每個課稅年的最高免稅額為：75,000+50,000= 125,000(美元)

2010年-2019年

應(yīng)課稅收入	免稅百分比	免稅額
首$100,000	100%	$100,000
接下來的$200,000	50%	$100,000

每個課稅年的最高免稅額為：100,000+100,000= 200,000(美元)

02 對所有公司部分免稅

所有公司，包括擔(dān)保有限責(zé)任公司，均可享受以下免稅待遇。

2020年起

應(yīng)課稅收入	免稅百分比	免稅額
首$10,000	75%	$75,000
接下來的$190,000	50%	$95,000

每個課稅年的最高免稅額為：7,500+95,000=102,500(美元)

2010年至2019年

應(yīng)課稅收入	免稅百分比	免稅額
首$10,000	75%	$75,000
接下來的$290,000	50%	$145,000

每個課稅年的最高免稅額為：7,500+145,000=152,500(美元)

03 企業(yè)所得稅退稅

公司所得稅退稅適用于所有公司，以降低業(yè)務(wù)成本并支持公司重組，適用于2013課稅年至2019課稅年。

20%企業(yè)所得稅退稅，2019課稅年度最高限額為10,000美元。

三、其它稅項

遺產(chǎn)稅：新加坡已于2008年2月15日正式取消遺產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅：保持房地產(chǎn)稅較高稅率，維持房地產(chǎn)市場穩(wěn)定，防止過熱。

財產(chǎn)稅：除物業(yè)的物業(yè)稅率是按累進(jìn)比例計算的，其他財產(chǎn)應(yīng)按年度價值的10%征稅。

機動車稅：這些是對汽車征收的稅，但不包括進(jìn)口稅。征收這些稅是為了抑制汽車擁有量和道路擁堵。

消費稅：2006年新加坡消費稅從5%上調(diào)至7%，在2021至2025年某個時間點將進(jìn)一步上調(diào)至9%。

四、新加坡基金免稅計劃

新加坡是全球公認(rèn)的稅率最低的資本主義國家之一，因為擁有良好的商業(yè)稅收環(huán)境、完善的銀行體系、以及廣泛的貿(mào)易協(xié)定，新加坡還是受歡迎的亞洲金融中心和財富管理中心之一。越來越多的中國家族正將財富轉(zhuǎn)移到新加坡，通過建立專業(yè)的家族辦公室，來管理他們的流動性和非流動性投資，并幫助他們解決家族治理和財富繼承的問題。

為吸引更多全球富豪在獅城設(shè)立家族辦公室，新加坡政府給予由家族辦公室離岸或在岸管理的基金提供免稅優(yōu)惠。在此優(yōu)惠政策下，家族辦公室管理的基金幾乎所有的投資收益都無需繳納所得稅。

在今年公布的新加坡政府財政預(yù)算案中，針對基金的三個免稅條款，也眾望所歸地被延續(xù)到2024年：

※ 13CA(離岸基金稅收豁免計劃)

※ 13R(在岸基金稅收豁免計劃)

※ 13X(進(jìn)階級基金稅收豁免計劃)