2020美國(guó)報(bào)稅季即將來臨，如何避免踩稅坑？

2022-11-10 18:41:52

這個(gè)月，美國(guó)國(guó)稅局正式發(fā)布了2020年最新所得稅稅率表。每年的報(bào)稅截止日期是4月中旬，今年確定申報(bào)時(shí)間從1月28日到4月15日(除了緬因州或馬薩諸塞州的納稅人可到4月17日)。

一、2020年納稅申報(bào)季所得稅稅率表

1、個(gè)人申報(bào)

收入不到$9,875 - 10%

收入超過$9,875 - 12%

收入超過$40,125 - 22%

收入超過$85,525 - 24%

收入超過$163,300 - 32%

收入超過$207,350 - 35%

收入超過$518,400 - 37%

2、已婚夫婦共同申報(bào)

共同收入不到$19,750 - 10%

共同收入超過$19,750 - 12%

共同收入超過$80,250 - 22%

共同收入超過$171,050 - 24%

共同收入超過$326,600 - 32%

共同收入超過$414,700 - 35%

共同收入超過$622,050 - 37%

3、已婚夫婦分開申報(bào)

收入不到$9,875 - 10%

收入超過$9,875 - 12%

收入超過$40,125 - 22%

收入超過$85,525 - 24%

收入超過$163,300 - 32%

收入超過$207,350 - 35%

收入超過$311,025 - 37%

此外，在2020納稅年度，標(biāo)準(zhǔn)扣除額將增加到24800美元，對(duì)于聯(lián)合申報(bào)的已婚納稅人將增加400美元。對(duì)于單個(gè)納稅人來說，這將增加200美元到12400美元。不管什么身份，只要在美國(guó)有合法的收入都需要報(bào)稅，美國(guó)報(bào)稅是個(gè)技術(shù)活，更頭大的是，每年的關(guān)于報(bào)稅的政策、稅率、抵免額等等都會(huì)有或多或少的變化，如果沒弄清楚報(bào)稅就變得更加困難。

(▲ 所得稅稅表例子)

二、個(gè)人報(bào)稅時(shí)會(huì)遇到的問題

1、我并沒有欠稅，那還要報(bào)稅嗎?

注意：不欠稅≠不用申報(bào)!很多情況下，新移民的海外完稅，子女稅收抵免等都可以降低甚至免除稅金。但是，即使最終算下來沒有任何稅金，還是依然要按時(shí)提交稅表，否則會(huì)產(chǎn)生罰金。以投資移民或杰出人才項(xiàng)目移民美國(guó)的納稅人大多超過申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，需要按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

2、哪些人將成為美國(guó)的稅務(wù)居民?

美國(guó)的稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國(guó)申報(bào)和納稅。除了美國(guó)公民和美國(guó)綠卡持有人(根據(jù)美國(guó)稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動(dòng)成為美國(guó)稅務(wù)居民)，持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來居留人員，都需要在報(bào)稅季上報(bào)自己過去一年的全球收入情況。

3、遞交移民申請(qǐng)未獲綠卡，需要報(bào)稅嗎?

對(duì)于很多正在辦理美國(guó)EB-5投資移民的申請(qǐng)人而言，雖然尚未拿到綠卡，但因?yàn)閰⑴c投資的美國(guó)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目有所屬的收益，即有了美國(guó)境內(nèi)的收入，因此仍需要以外國(guó)人的身份并通過EB-5項(xiàng)目的K-1審計(jì)表格進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

4、美國(guó)稅務(wù)申報(bào)涉及哪些范圍?

美國(guó)實(shí)行全球稅務(wù)申報(bào)，因此需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：

(1)美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5 移民項(xiàng)目收益等;

(2)美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等;

(3)美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

5、關(guān)于海外有房屋出售需要注意什么呢?

這些資本收益都是需要如實(shí)申報(bào)的。中美稅法對(duì)于資本利得稅的征收規(guī)則大不相同，所以在您做出動(dòng)作之前，請(qǐng)務(wù)必咨詢會(huì)計(jì)師，制定合理的稅務(wù)規(guī)劃。在與美國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家(比如中國(guó))，出售海外資產(chǎn)已經(jīng)在海外繳納所得稅的，可以獲得海外稅收抵免，避免雙重征稅。擁有1年以上的資本利得收入作為長(zhǎng)期資本利得還可以享受低稅率優(yōu)惠。

三、美國(guó)報(bào)稅基本步驟

1、收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息

收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息。從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用(例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)作用)的收據(jù)以及其他的文件。一般受薪雇員可以拿到W2表，獨(dú)立承包商則會(huì)拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應(yīng)的表格，可聯(lián)系美國(guó)國(guó)稅局解決。

2、確認(rèn)需要申報(bào)的表格

由于美國(guó)的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您(但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別)，因此為了不過多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對(duì)于填寫哪些表格仍不確認(rèn)，可以去國(guó)稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專業(yè)代理機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師。一般可申請(qǐng)?zhí)峤欢惪畹谋砀駷?040EZ、1040A、1040。其中由于1040EZ和1040A不能申請(qǐng)逐項(xiàng)扣除，所以一般美國(guó)納稅人都是通過填寫1040表格，獲得更大的稅務(wù)減免，當(dāng)然表格填寫的內(nèi)容也更復(fù)雜一些。

3、計(jì)算獲得調(diào)整后收入

在報(bào)稅過程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、車輛登記費(fèi)、搬家花費(fèi)、學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。

4、計(jì)算稅額

計(jì)算稅額過程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國(guó)稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。在列出本年支付過的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過的稅款等已納稅款后，如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額;如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。