BVI已被歐盟移出「灰名單」并升級至「白名單」

2022-11-10 18:41:52

2020年2月18日，歐洲聯(lián)盟(「歐盟」) 財(cái)政部長宣布對歐盟非合作稅收管轄區(qū)名單進(jìn)行重大變更。BVI被認(rèn)為已履行對歐盟的義務(wù)，因此從「灰名單」中移除并升級至「白名單」。BVI現(xiàn)在已被歐盟認(rèn)可為完全符合稅收目的的司法管轄區(qū)。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)守則更新
2019年1月1日，BVI通過《2018年經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)（公司及有限合伙）法》(「法案」)。法案規(guī)定在BVI從事一項(xiàng)或多項(xiàng)“相關(guān)活動(dòng)”的法人實(shí)體，必須在BVI有充分的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。
隨后，BVI國際稅務(wù)局（「ITA」）於2020年2月10日頒布了最新版本的《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)守則》（“經(jīng)修訂守則”）。經(jīng)修訂守則為法案提供了更詳細(xì)的解釋和闡述。於2019年《實(shí)益受益關(guān)係安全搜索系統(tǒng)（修正案）（第3號）法》生效時(shí)，經(jīng)修訂守則亦正式生效。經(jīng)修訂守則與前版本沒有太大區(qū)別，但仍有必要了解載列於本文附錄中的主要修改。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)

法案指出，在“財(cái)務(wù)期間”從事任何“相關(guān)活動(dòng)”的“相關(guān)實(shí)體”是屬於經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)制度的“范圍內(nèi)”。因此，相關(guān)實(shí)體需在該財(cái)務(wù)期間結(jié)束后六個(gè)月內(nèi)，透過其BVI注冊代理在數(shù)據(jù)庫內(nèi)輸入“指定信息”，即包括相關(guān)營業(yè)額，支出及營運(yùn)資料等。
據(jù)我們了解，更多有關(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)要求和提交期限的詳細(xì)信息將於短期內(nèi)發(fā)布。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)分類
鑒於ITA期望BVI法人實(shí)體能為分類提供一些“具體”證據(jù)及保留所有相關(guān)的詳細(xì)信息和文件以進(jìn)行申報(bào)及符合有關(guān)申報(bào)要求，BVI法人實(shí)體應(yīng)立即透過進(jìn)行“屬范圍內(nèi)或?qū)俜秶獾姆诸悺辈⑹占嘘P(guān)信息和證據(jù)，以便評估法人實(shí)體的申報(bào)責(zé)任。
我們在此提醒各董事們應(yīng)對他們的BVI法人實(shí)體進(jìn)行分類，并了解法案所規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。

我們能怎樣幫助？

有可能屬規(guī)管范圍內(nèi)的法人實(shí)體應(yīng)立即評估其是否參與相關(guān)活動(dòng)，并採取措施確保已遵守有關(guān)法案，包括：

? 確定實(shí)體因從事相關(guān)活動(dòng)而對應(yīng)須滿足的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求；

? 確定和收集信息及證據(jù)，以滿足申報(bào)要求。

無意符合實(shí)質(zhì)要求的法人實(shí)體可以：

? 停止或更改其業(yè)務(wù)活動(dòng)，使其不再落入受規(guī)管范圍；

? 證明其為BVI以外其他司法管轄地區(qū)的稅務(wù)居民；

? 考慮改變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；

? 或?qū)?shí)體清盤。

附錄：