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申請香港離岸豁免需要注意哪些事項？離岸豁免申請指南

2024-01-11 16:21:24

香港公司申請離岸豁免可以在稅收上減輕企業(yè)負擔，增加利潤留存率。那么香港公司經(jīng)營過程中要如何才能夠申請離岸豁免呢？申請時間要多久？有哪些注意事項？

滿足離岸豁免的條件
香港公司經(jīng)營的業(yè)務，所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)等活動，都不是在香港境內進行，簡單來說，在滿足以下五個條件的情況下，香港公司即可向稅局提交離岸豁免申請。
1、供應商和客戶均不是香港客商；
2、離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；
3、貨物未在香港發(fā)生報關、收發(fā)貨等；
4、未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；
5、離岸豁免未在香港政府留有任何經(jīng)營記錄等。

離岸豁免申請流程
香港公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進行審計，申請的流程和時間如下：
1、做帳審計
香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經(jīng)審計的報表和報告，并提出離岸申請。
2、稅局下發(fā)問詢函
稅局收到離岸豁免的申請后，會向公司下發(fā)信函，詢問離岸相關問題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務屬于海外業(yè)務，利潤來自海外。
3、回復稅局信函及提供相關材料
收到稅局問詢函后，需要根據(jù)信函的內容進行解釋說明以及提供公司詳細的業(yè)務運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會根據(jù)公司答復的情況，進一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時就算進入了與稅務局的反抗辯程序，其中回復稅局信件是一個關鍵點，建議專業(yè)有經(jīng)驗的人士來協(xié)助。
4、等待審批結果
經(jīng)過一系列的問詢，如果通過評估，那么稅局會給公司下發(fā)豁免同意書。
申請離岸豁免周期較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復信函和提供材料的時效性，以及補充資料后稅局是否還會有疑問，進而繼續(xù)下發(fā)問詢函。
離岸豁免如果申請成功，則無需繳納利得稅，能節(jié)省稅務支出，降低營運成本及增加公司投資能力。但是，申請最終結果以稅局評估而定，沒有100%保證。如申請不成功，仍需繳納利得稅。
首次申請成功后，稅局會默認公司離岸經(jīng)營，但也會不定期復查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗，短的2-3年復查一次，長的可能10年都沒有復查，具體根據(jù)稅局什么時候給公司下發(fā)信函為準。

注意事項
離岸補審計申請豁免并不意味著完全免除審計的義務。離岸公司仍然需要保留其財務記錄，并在需要時提供給審計師進行審計。
香港公司如果經(jīng)營業(yè)務發(fā)生改變，則需要主動向稅局說明情況，稅局會要求香港公司重新提供資料，重新評估公司是否還滿足離岸豁免的條件。
香港公司在做離岸豁免申請的時候，除了要符合離岸豁免申請條件，還要有在別的國家/地區(qū)已經(jīng)納稅了的證明，符合這兩個條件才能做離岸豁免申請，否則，可能會被稅局追責等后果。

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