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香港稅務(wù)知識常見問題，常見的香港公司稅務(wù)爭議哪些？

2024-01-25 16:32:33

香港的稅收制度雖然簡單，但是稅收畢竟是專業(yè)知識，很多投資者注冊香港公司后對香港的稅收還是一知半解。本文重點介紹常見的香港公司稅務(wù)爭議和稅局怎樣判斷開支是可抵稅的內(nèi)容，希望幫助大家能夠更加了解香港的稅收。

常見的香港公司稅務(wù)爭議
1.收入來源地是香港？
很多納稅人認為只要他們的業(yè)務(wù)活動不在香港進行，且沒有在香港運營辦事處、雇用工作人員，或與香港的客戶和供貨商有關(guān)，則不需繳納香港所得稅。

然而，納稅人必須提供充足和適當(dāng)?shù)淖C明文件以支持其離岸免稅身份，例如業(yè)務(wù)經(jīng)營的交易文件和通信。此外，香港稅務(wù)局審核離岸免稅申請時非常嚴格，可能采用各種測試，并對信息和文件證據(jù)進行評估。

2.香港公司的稅務(wù)審計調(diào)查？
香港稅務(wù)局有可能會把某些離岸免稅申請案件轉(zhuǎn)介稅務(wù)現(xiàn)場審計和調(diào)查部門進行檢查。如果審計發(fā)現(xiàn)不當(dāng)申報且無法合理解釋，香港稅務(wù)局可能會開出罰款和/或利息。尤其是針對離岸免稅申請和罰款/利息問題。

3.稅務(wù)延遲異議？
香港稅務(wù)局可能因各種原因，例如延遲或未提交報稅表，或法定評稅期限即將到來，向納稅人發(fā)送稅評通知書。如果納稅人不同意，必須在1個月內(nèi)提出異議，否則稅評將成為最終決定。如未能在期限內(nèi)提出異議，稅款將成為最終應(yīng)付款項。為避免延遲異議糾紛，納稅人應(yīng)確保通信地址最新，并保留相關(guān)文件證據(jù)。

稅局怎樣判斷開支是可抵稅呢
香港《稅務(wù)條例》第16及17條解釋了一般抵扣規(guī)則、特殊抵扣規(guī)定以及不允許的抵扣項目。如要符合可抵扣開支的條件，須滿足規(guī)定：如果存在異常付款或付款總額高于所賺取收入，則稅務(wù)局尤其是在稅務(wù)審核時會密切檢視該等支出的可抵扣性。

一般而言，開支可抵扣性的確定流程可分為以下幾個面向：
1.支出的性質(zhì)與范圍
香港稅務(wù)制度，支出及開支的可抵扣性是一個重要的議題。只要仔細檢查導(dǎo)致這些支出的性質(zhì)和情況（其標簽或名稱并不是最重要），稅務(wù)局會根據(jù)可用數(shù)據(jù)，確認交易的真實性質(zhì)。因此，納稅人應(yīng)該確保所有開支都符合《稅務(wù)條例》的要求，以避免稅務(wù)爭議。

稅務(wù)審核中，若納稅人因其他目的而產(chǎn)生開支，則須進行開支分攤，適用于《稅務(wù)規(guī)則》第2A至2C條所提供的方法。開支分攤在解決納稅人多報開支的問題上，常為稅務(wù)局審核案例中所檢視的一種方法。

2.不可抵扣的開支
一次性/經(jīng)常性支出測試：資本性支出通常是一次性支出，而貿(mào)易性支出是每年往復(fù)出現(xiàn)的支出。
持久效益測試：支出能夠為交易提供持久效益，消除資本負債或優(yōu)化資產(chǎn)的話，通常被視為資本性支出。
固定或流動資本測試：取決于交易或業(yè)務(wù)的性質(zhì)，例如固定資產(chǎn)和流動庫存的區(qū)別。
利潤收益結(jié)構(gòu)測試：如果支出與賺取利潤的結(jié)構(gòu)相關(guān)，則其被視為資本性質(zhì)。

納稅人應(yīng)準備好有關(guān)該支出目的及意圖的解釋，并提供支持文件。家庭或私人開支、罰金及罰款通常是不可抵扣的支出，因為其并非在應(yīng)課稅利潤產(chǎn)生時招致。資本性支出通常也是不可抵扣的支出，除非《稅務(wù)條例》存在特殊規(guī)定。

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