開曼設(shè)立ELP基金有哪些稅收優(yōu)勢(shì)，申請(qǐng)開曼ELP需要滿足的要求

2024-04-12 17:27:10

開曼是全球第五大國(guó)際金融中心，是熱門基金設(shè)立地。可豁免有限合伙制企業(yè)(ELP，Exempted Limited Partnership)是開曼常見的基金形式之一。一起來了解下開曼豁免有限合伙企業(yè)(ELP)主要特征有哪些？以及設(shè)立要滿足哪些要求？

開曼ELP的主要特征
豁免有限合伙企業(yè)（ELP）是根據(jù)《豁免有限合伙企業(yè)法》（修訂版）（ELP法）注冊(cè)的開曼合伙企業(yè)?！逗匣锲髽I(yè)法》特別保留了《合伙企業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定，并規(guī)定適用于合伙企業(yè)的普通法和衡平法原則適用于合伙企業(yè)。
1、沒有獨(dú)立的法人資格。
2、ELP和合伙人均不得在開曼群島征稅。
3、至少一名普通合伙人和至少一名有限合伙人。
4、所有管理責(zé)任歸屬于普通合伙人。
5、有限合伙人只承擔(dān)對(duì)任何未付的貢獻(xiàn)，即有限責(zé)任額。
6、豁免有限合伙公司禁止在開曼群島與公眾交易。但是，它可在開曼群島簽訂合同，這些合同是開曼群島以外的業(yè)務(wù)所必需的，例如與服務(wù)提供商的合同。
7、如果ELP的資產(chǎn)不足，普通合伙人無償承擔(dān)責(zé)任。
8、豁免有限合伙公司不需要在開曼群島或任何其他地方舉行合作伙伴會(huì)議，除非合伙協(xié)議要求。
9、對(duì)外商投資豁免有限合伙企業(yè)沒有限制。

開曼ELP申請(qǐng)要求
1、合作伙伴數(shù)量：ELP至需要兩個(gè)獨(dú)立的個(gè)人或?qū)嶓w作為合作伙伴，包括1名普通合伙人和1名有限合伙人。
（1）普通合伙人(GP)：至少有1名普通合伙人，必須是一個(gè)開曼群島公司，而且不能是一般的開曼公司，公司章程必須和普通豁免公司有所區(qū)別，GP對(duì)開曼合伙關(guān)系承擔(dān)無限責(zé)任；
（2）有限合伙人(LP)：1名有限合伙人，國(guó)籍沒限制，可以是個(gè)人、開曼公司、香港公司、BVI公司等；LP對(duì)開曼合伙關(guān)系承擔(dān)有限責(zé)任；有限合伙是投資者，不可參與管理角色。
2、公司名稱：名稱必須包括“有限合伙”或“L.P.”或“LP”字樣。有些限制性詞匯在某些情況下可能不會(huì)被列入ELP的名稱，在其他情況下，需要事先征得政府同意：例如“銀行”，“保險(xiǎn)”，“信托“，”皇室“。
3、秘書/注冊(cè)代理：沒有明確法律規(guī)定豁免有限合伙企業(yè)必須有秘書或注冊(cè)代理人。
4、注冊(cè)地址：ELP必須在開曼設(shè)有注冊(cè)辦事處，由開曼金融管理局(CIMA)許可的服務(wù)提供商提供。
5、有限合伙關(guān)系協(xié)議：合伙協(xié)議不需要?dú)w檔為公開資料，也不開放查閱。
6、盡職調(diào)查文件：對(duì)于個(gè)人來說即護(hù)照和近期的對(duì)賬單，對(duì)于公司來說即注冊(cè)證書，董事股東名冊(cè)和章程，而且要追溯到最終的實(shí)際受益人。

ELP具有以下優(yōu)勢(shì)
1、避免雙重征稅；
2、可以向有限合伙人進(jìn)行實(shí)物分配；
3、基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業(yè)；
4、普通合伙人可以分享基金的利潤(rùn)，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇；
5、有限合伙企業(yè)存續(xù)時(shí)間有限，一般事先約定；
6、有限合伙人僅就其出資承擔(dān)有限責(zé)任，普通合伙人承擔(dān)無限責(zé)任；
7、具有操作靈活性和商業(yè)保密性；
8、有限合伙制企業(yè)只需登記普通合伙人的姓名、注冊(cè)辦公室地址、合伙目的、合伙期限（允許無限期合伙）等基本資料，無需向開曼群島任何政府機(jī)構(gòu)提供有限合伙人的名單和出資情況。

豁免有限合伙企業(yè)可以申請(qǐng)有效期長(zhǎng)達(dá) 50 年的免稅承諾證書。在該證書有效期內(nèi)，即使開曼群島將來通過征收利得稅、入息稅或增值稅的法令，豁免有限合伙企業(yè)、其任何合伙人與該豁免有限合伙企業(yè)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)有關(guān)的收益，或其所擁有的權(quán)益均不受影響。此外，該免稅承諾也提供免征豁免有限合伙企業(yè)義務(wù)內(nèi)或豁免有限合伙企業(yè)合伙人股息方面的任何房產(chǎn)性質(zhì)的稅或繼承稅。這也是為何絕大多數(shù)的開曼國(guó)外基金設(shè)立采用有限合伙形式的原因。