香港稅務(wù)居民身份認(rèn)定規(guī)則，如何申請(qǐng)成為香港稅務(wù)居民

2024-05-08 16:52:21

香港稅務(wù)居民身份有何作用呢？企業(yè)搭建跨境企業(yè)架構(gòu)時(shí)，會(huì)重點(diǎn)考慮如何降低整體稅務(wù)成本，而拿到香港稅務(wù)居民證明身份將大大降低企業(yè)稅務(wù)成本。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是個(gè)人/實(shí)體如果想要享受稅收協(xié)定下的優(yōu)惠待遇，就必須先證明其香港稅收居民的身份。比如，當(dāng)香港公司想要申請(qǐng)享受“內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排” 中，對(duì)內(nèi)地子公司收取的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的優(yōu)惠稅率（稅率：股息5%、利息、特許權(quán)使用費(fèi)7%），香港公司就必須證明其香港稅收居民身份，即申請(qǐng)獲得香港稅收居民身份證明書。

香港稅收居民身份認(rèn)定規(guī)則
1、對(duì)于個(gè)人
符合以下任一條件的個(gè)人視為中國(guó)香港稅收居民：
通常居住于香港的個(gè)人；
在某納稅年度內(nèi)在中國(guó)香港停留超過(guò)180天或在連續(xù)兩個(gè)納稅年度(其中一個(gè)是有關(guān)的納稅年度)內(nèi)在香港停留超過(guò)300天的個(gè)人。
2、實(shí)體（公司/合伙/信托/團(tuán)體）
符合以下任一條件的實(shí)體視為中國(guó)香港稅收居民：
當(dāng)實(shí)體為公司時(shí)：在中國(guó)香港境內(nèi)注冊(cè)成立的公司，或者于中國(guó)香港境外注冊(cè)，但其主要管理或控制在中國(guó)香港境內(nèi)進(jìn)行的公司；
當(dāng)實(shí)體為非公司時(shí)：根據(jù)中國(guó)香港法律設(shè)立的實(shí)體，或者在其他國(guó)家或地區(qū)的法律設(shè)立，但其主要管理或控制在中國(guó)香港境內(nèi)進(jìn)行的實(shí)體。
3、不視為稅收居民的實(shí)體
如符合前述第二部分對(duì)稅收居民實(shí)體的認(rèn)定規(guī)則，所有實(shí)體都被視為中國(guó)香港稅收居民。

申請(qǐng)香港稅收居民身份的步驟
1、核實(shí)是否滿足條件
首先確認(rèn)是否滿足香港稅務(wù)居民身份申請(qǐng)條件，其次確認(rèn)拿到香港稅務(wù)居民身份證明后是否能享受股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等的優(yōu)惠稅率。
2、填寫申請(qǐng)表并簽字
如稅收協(xié)定方是中國(guó)內(nèi)地，則填寫IR1313A表格，并由董事簽字；如是內(nèi)地個(gè)人，填寫IR1314A，并由申請(qǐng)人簽字。
3、提交至稅務(wù)局
將簽署后的申請(qǐng)表及相關(guān)附件遞交至香港稅務(wù)局，待稅務(wù)審核。
4、稅務(wù)局審核
香港稅務(wù)局評(píng)稅人員對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，如審核不通過(guò)，可能要求申請(qǐng)人提供進(jìn)一步資料或通知申請(qǐng)人申請(qǐng)不被接納。
5、下發(fā)稅務(wù)居民證明文件
審核通過(guò)，稅務(wù)局下發(fā)稅務(wù)居民證明文件。

香港稅收居民身份證明書有效期三年。如申請(qǐng)人的情況發(fā)生變化或已經(jīng)發(fā)生變化，不再符合享受安排待遇條件，則已發(fā)出的居民身分證明書不能用作證明申請(qǐng)人在情況發(fā)生變化后的香港居民身分。

總之，了解并正確判斷自己的香港稅收居民身份，不僅有助于合理規(guī)劃稅務(wù)，還能避免不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。