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新加坡公司合規(guī)三件事：年審、報(bào)稅、審計(jì)

2024-05-27 15:30:46

新加坡公司年度管理事項(xiàng)主要有兩件，公司年審和報(bào)稅。對于新加坡公司的維護(hù)，有哪些注意事項(xiàng)？您是否清楚年審與報(bào)稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)？本文就重點(diǎn)來了解下新加坡公司的合規(guī)維護(hù)要求，幫助大家對新加坡公司合規(guī)有更深刻的理解。

新加坡公司年審
新公司注冊后18個(gè)月內(nèi)要召開股東年度大會(huì)，會(huì)計(jì)年表和財(cái)務(wù)報(bào)告提交給注冊局，同時(shí)向稅務(wù)局報(bào)稅，這一系列工作每一財(cái)務(wù)年度進(jìn)行一次，統(tǒng)稱為年審。
注：年審工作僅針對私人有限公司，而無限公司只需要更新即可。

年審需要遞交的資料：
1、年度財(cái)務(wù)報(bào)表
年度財(cái)務(wù)報(bào)表是公司當(dāng)財(cái)年的財(cái)務(wù)帳表冊，其中包括會(huì)計(jì)整理的賬目、損益表、平衡表、現(xiàn)金流量表、分類注解等，公司董事還需要在其中加入董事報(bào)告和聲明文件。
2、年度股東大會(huì)呈報(bào)
年度呈報(bào)與香港公司類似，需要將全部董事投票并簽署的各項(xiàng)決議，進(jìn)行分類整理，形成正式文件并遞交新加坡公司注冊處備案。
3、年度稅務(wù)報(bào)稅
新加坡公司必須根據(jù)稅務(wù)部門的要求，將年度會(huì)計(jì)賬目整理成冊，并依據(jù)要求估算應(yīng)繳稅額，并填寫報(bào)稅表格，向新加坡稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。這個(gè)過程之所以重要，是因?yàn)樵谥蟮墓径悇?wù)呈報(bào)階段，所需提交的預(yù)估應(yīng)稅收入表和稅務(wù)申報(bào)表，都依據(jù)這一報(bào)告制定。
4、公司稅務(wù)呈報(bào)
新加坡稅務(wù)局規(guī)定，在每個(gè)財(cái)務(wù)年度，新加坡私人有限公司必須向新加坡稅務(wù)局申報(bào)公司稅。公司稅的繳納是基于公司的財(cái)務(wù)年度的稅前利潤，而非營業(yè)額。新加坡私人有限責(zé)任公司的公司稅稅率為 17%。

新加坡公司報(bào)稅
在新加坡成立的公司需要根據(jù)政府稅務(wù)部門IRAS的要求整理年度會(huì)計(jì)帳目、進(jìn)行年度稅務(wù)估算以及填寫報(bào)稅表格。
對于稅務(wù)賬目比較復(fù)雜的公司來說，做好年度稅務(wù)報(bào)告尤其重要。因?yàn)楣驹趫?bào)稅階段需要提交的ECI（預(yù)估應(yīng)稅收入表）和稅務(wù)申報(bào)表（Form C/C-S）都是在稅務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)上制定的。
稅務(wù)申報(bào)表Form C/C-S：
Form C/C-S是公司的稅務(wù)申報(bào)表。與ECI相比，它能更精確地反映出公司的財(cái)務(wù)狀況。目前，向稅務(wù)部門IRAS提交公司所得稅申報(bào)表截止日期為每年的11月30號，公司須在此日期前電子提交。如：某公司在2021年4月1日注冊，在2022年3月31日結(jié)束財(cái)務(wù)年。那么上述起止時(shí)間即為公司第一個(gè)財(cái)務(wù)年度YA2023，該公司須在2023年11月30日前提交稅務(wù)申報(bào)表。

公司審計(jì)要求
新加坡對于小規(guī)模企業(yè)簡化手續(xù)，不是所有有運(yùn)營的公司都需要審計(jì)。根據(jù)新加坡公司法，未達(dá)到審計(jì)要求的公司，無須審計(jì)，達(dá)到要求公司需委任審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。
符合以下任一條件的私人公司需要審計(jì)：
1. 新加坡公司及其所屬集團(tuán)總銷售額和總資產(chǎn)大于新幣 1,000 萬；
2. 新加坡公司及其所屬集團(tuán)總銷售額大于新幣 1,000 萬且員工人數(shù)大于 50 人；
3. 新加坡公司及其所屬集團(tuán)總資產(chǎn)大于新幣 1,000 萬且員工人數(shù)大于 50 人；
注：所屬集團(tuán)包括母公司及旗下子公司，子母公司在新加坡外注冊的同樣適用。

需要注意的是，公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后三個(gè)月必須申報(bào)，申報(bào)后政府稅務(wù)局IRAS根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知，通常會(huì)在估稅截止日期后1-2個(gè)月收到通知后一個(gè)月內(nèi)繳納相關(guān)稅款。另外，如果公司申請了外國稅收抵免（Foreign Tax Credit），那么稅務(wù)申報(bào)表必須以Form C形式提交，同時(shí)附上稅收計(jì)算、財(cái)務(wù)報(bào)表、詳細(xì)的損益表和其他證明文件。

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