加拿大銷售稅GST注冊(cè)以及申報(bào)都需要滿足哪些合規(guī)要求？

2024-08-28 15:39:43

加拿大市場(chǎng)是北美重要的貿(mào)易市場(chǎng)，全球第9大電商市場(chǎng)，吸引著眾多跨境電商賣家來此拓展業(yè)務(wù)。在加拿大做跨境電商，當(dāng)?shù)氐亩愂罩R(shí)是一定要了解的。加拿大實(shí)行聯(lián)邦和省級(jí)兩級(jí)稅收體系。在全國(guó)范圍內(nèi)，商品及服務(wù)稅（GST）是一種普遍適用的稅種，而各?。ɑ?qū)俚兀﹦t有權(quán)征收自己的銷售稅（PST），在某些省份，這種稅被稱為零售銷售稅（RST）或魁北克銷售稅（QST）。

加拿大銷售稅介紹
1、聯(lián)邦商品及服務(wù)稅（GST）
GST是加拿大的聯(lián)邦銷售稅，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷售，稅率為全國(guó)統(tǒng)一的5%。GST是一種增值稅，覆蓋了幾乎所有的商品和服務(wù)，但對(duì)某些特定項(xiàng)目如處方藥、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)和部分交通服務(wù)實(shí)行零稅率。
2、省銷售稅（PST）/零售銷售稅（RST）
PST/RST是各省征收的地方稅種，主要在商品的最終零售環(huán)節(jié)征收，稅率因省份而異。目前，加拿大有三個(gè)省份征收PST/RST，分別是不列顛哥倫比亞?。˙C省）、薩斯喀徹溫省（SK?。┖婉R尼托巴?。∕B省）。
3、統(tǒng)一銷售稅（HST）
HST是GST和PST的結(jié)合體，包含了聯(lián)邦GST和各省的PST。
HST的稅率高于5%，通常在13%-15%之間，具體稅率取決于各省的PST稅率。

加拿大GST注冊(cè)條件
1、全球年銷售額超過3萬加幣的企業(yè)必須注冊(cè)GST。
2、未超過3萬加幣限額的企業(yè)可選擇自愿注冊(cè)。
3、在注冊(cè) GST/HST 的時(shí)候必須注冊(cè) BN 號(hào)碼。
4、GST/HST 注冊(cè)以后，必須按時(shí)申報(bào)和繳納稅金，一年以后才能注銷。
5、注冊(cè) GST/HST 后，可以抵扣公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)支付的 input tax credit (ITC)進(jìn)項(xiàng)稅。
注：對(duì)于在加拿大沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)的境外公司，注冊(cè)GST時(shí)需繳納保證金。保證金的初始金額為注冊(cè)后12個(gè)月內(nèi)估計(jì)凈稅金的50%。

加拿大GST申報(bào)方式
有三種申報(bào)方式：
1、月度申報(bào)：次月月初進(jìn)行，截止日期為月末最后一天。
2、季度申報(bào)：次季度月初進(jìn)行，截止日期為季度第一個(gè)月的月末最后一天。
3、年度申報(bào)：公司賣家通常在財(cái)年結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)，個(gè)人賣家在6月15日。

需要注意的是，若未能按時(shí)進(jìn)行申報(bào)及繳納稅金會(huì)有相應(yīng)的罰款，罰款規(guī)定如下：
1、未申報(bào)罰款：首次未能電子申報(bào)罰款100加幣，之后每次250加幣。
2、晚申報(bào)罰款：按欠稅款的1%計(jì)算，加上預(yù)期月份的25%（最多12個(gè)月）。
3、逾期支付稅金：逾期款項(xiàng)將收取基本利率+4%的利息。

總之，了解加拿大的GST/HST稅收體系對(duì)于企業(yè)在加拿大市場(chǎng)的成功至關(guān)重要，合規(guī)的稅務(wù)管理不僅能避免不必要的罰款和法律風(fēng)險(xiǎn)，還能幫助企業(yè)優(yōu)化成本，提升競(jìng)爭(zhēng)力。