澳洲財(cái)稅合規(guī)，澳大利亞GST消費(fèi)稅什么情況下適用

2024-12-16 16:33:38

澳大利亞GST全稱(chēng)Goods and Services Tax，是澳大利亞的商品及服務(wù)稅/消費(fèi)稅，類(lèi)似歐盟增值稅VAT。不同于歐洲的VAT，澳大利亞GST分標(biāo)準(zhǔn)GST、簡(jiǎn)易GST。

簡(jiǎn)易GST注冊(cè)
簡(jiǎn)易注冊(cè)GST適用于以下賣(mài)家：
1、無(wú)需退還任何預(yù)付的 GST（包括進(jìn)口GST）；
2、只向消費(fèi)者銷(xiāo)售低價(jià)值進(jìn)口商品（貨物價(jià)值≤1,000澳元）；
3、不需要使用FBA或澳大利亞倉(cāng)庫(kù)；
4、不需要開(kāi)具B2B零稅率稅務(wù)發(fā)票；
5、不需要澳大利亞工商號(hào)碼；
簡(jiǎn)易注冊(cè)申報(bào)和繳稅方式為季報(bào)，可采用電子申報(bào)，通過(guò)SWIFT銀行轉(zhuǎn)賬或信用卡付款。

標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)
標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST適用于以下賣(mài)家：
1、可獲得澳大利亞商業(yè)號(hào)碼 (ABN)；
2、商品進(jìn)口到澳大利亞進(jìn)行銷(xiāo)售；
3、想開(kāi)稅務(wù)發(fā)票；
4、想要申請(qǐng) GST 抵免；
標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST申報(bào)周期依據(jù)銷(xiāo)售額而定，標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)流程比簡(jiǎn)易GST注冊(cè)更繁瑣。

什么情況下必須注冊(cè)GST？
如果賣(mài)家是非澳洲企業(yè)（非居民企業(yè)），同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件，必須在澳大利亞注冊(cè)GST：
1、您正在開(kāi)展某項(xiàng)商業(yè)或企業(yè)活動(dòng)；
2、您從與澳大利亞相關(guān)的銷(xiāo)售中獲得的GST營(yíng)業(yè)額等于或大于注冊(cè)營(yíng)業(yè)額門(mén)檻，即75,000澳元（或非營(yíng)利組織為150,000澳元）。

GST營(yíng)業(yè)額包括以下價(jià)值的綜合：
1）服務(wù)；
2）數(shù)字產(chǎn)品（包括電影、應(yīng)用程序、游戲和電子書(shū)）；
3）價(jià)值1000澳元或以下的商品。

賣(mài)家怎么判斷注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST還是簡(jiǎn)易GST？
假如您將貨物放在澳大利亞倉(cāng)儲(chǔ)后，再通過(guò)在線銷(xiāo)售、直接銷(xiāo)售或電子分銷(xiāo)平臺(tái)銷(xiāo)售，簡(jiǎn)化的GST注冊(cè)將不可用，只能注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST。
如果您不需要將貨物放在澳大利亞本地倉(cāng)儲(chǔ)后再銷(xiāo)售，不需要申請(qǐng)GST抵免，不需要開(kāi)票，那么注冊(cè)簡(jiǎn)易GST可能是一個(gè)簡(jiǎn)單且適合的選擇；如果您需要申請(qǐng)GST抵免，開(kāi)票，那么注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST是必要的。
建議賣(mài)家根據(jù)具體業(yè)務(wù)需求仔細(xì)評(píng)估并選擇適合您的GST注冊(cè)類(lèi)型。

注意，如果賣(mài)家被查到?jīng)]有按時(shí)申報(bào)繳納GST稅金，澳大利亞稅局ATO會(huì)計(jì)算你所欠的GST金額并發(fā)出評(píng)估通知，要求繳納未付的GST稅款，并加上75%的罰款，同時(shí)收取未及時(shí)支付稅款的利息費(fèi)。