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淺談英屬維爾京群島信托（BVI信托）的政策優(yōu)勢

2022-01-11 11:05:44

英屬維爾京群島信托 / BVI信托

英屬維爾京群島（BVI），作為一個離岸司法管轄區(qū)，以簡單、有效和穩(wěn)妥的監(jiān)管方式提供適合國際舞臺的BVI公司而聞名于世。此外，BVI還可以提供各種現(xiàn)代化和高效的信托解決方案。除了典型的信托優(yōu)勢外，這些解決方案還可以幫助客戶制定接班人計劃、稅務(wù)計劃、維持保密性、控制和使資產(chǎn)集中化。

在國際商務(wù)世界中，許多客戶都會在多個管轄區(qū)中開設(shè)公司和運營點。從企業(yè)管治、接班人和控制角度來看，他們往往喜歡將所有權(quán)集中在一個地點，有時是一家公司。BVI公司經(jīng)常被用作其他業(yè)務(wù)利益的控股公司，而且考慮到BVI現(xiàn)行的信托法及其成本效益，在BVI信托中持有BVI公司的股份是實現(xiàn)所需目標(biāo)的一個有效和普遍的解決方法。

私人信托公司的股東須為一家第三方，可以是受托顧問，例如會計師、律師、財富規(guī)劃顧問或者其他受托專業(yè)機構(gòu)。通常，私人信托公司的股份是由BVI信托的受托人擁有，而建立BVI信托的目的就是確保受托人履行其管理私人信托公司的職責(zé)。

除可通過信托持有股份解決接班人問題的優(yōu)點外，信托的好處還包括：

◆ 資產(chǎn)保護，可把財富歸入一個單一的保護型結(jié)構(gòu)；
◆ 按子女組織股份和總體財富的繼承權(quán)；
◆ 保護婚前資產(chǎn)不受離婚的影響；
◆ 保密性。

《2003維爾京群島特別信托法》(“VISTA”)：

◆ 英屬維爾京群島對受托人持有的公司股權(quán)投資做出特別規(guī)定。根據(jù)判例規(guī)則“謹(jǐn)慎商人原則”（Prudent Man of Business Rule），受托人若持有一個公司，就要關(guān)注該公司的資產(chǎn)價值（某些情況下可能會出售該資產(chǎn)以降低進一步的損失）并監(jiān)督甚至參與公司的事務(wù)。而這與某些委托人的意愿是相矛盾的。例如，某些委托人希望受托人長期持有家族企業(yè)以達到家族財富傳承的目的，其并不希望受托人過多干涉家族企業(yè)的運營，更不愿看到受托人出售家族企業(yè)的股權(quán)。相應(yīng)地，英屬維爾京群島頒布了《維京群島特別信托法》（“VISTA”）以解決這一問題。若信托選擇適用該法案，則一般而言受托人將會被禁止干涉其持有之公司（BVI公司）的實際運作，公司的具體運作將交給公司董事。

◆ 在VISTA下，客戶可以財產(chǎn)授予者的身份將其在BVI公司中的股份轉(zhuǎn)移到信托中。根據(jù)稅務(wù)建議，財產(chǎn)授予者可以繼續(xù)擔(dān)任BVI公司的董事，而且BVI公司中的股份將由受托人持有，因此這些股份在財產(chǎn)授予者死亡后不需要遺囑認(rèn)證流程即可轉(zhuǎn)讓。VISTA信托的其中一名受托人必須是經(jīng)認(rèn)證的BVI受托人或BVI私人信托公司。

◆ VISTA禁止受托人干預(yù)BVI公司的管理，除了某些預(yù)先規(guī)定的情況外，這意味著董事對公司資產(chǎn)的管理不受受托人相互沖突的目標(biāo)束縛。如果公司宣布將向信托支付股息，則以財產(chǎn)授予者的意愿書為指導(dǎo)，根據(jù)信托書的條款分派股息給受益人。

◆ VISTA的另外一個優(yōu)勢是《董事局規(guī)章》(“ODRs”)。ODRs使財產(chǎn)授予者可以決定信托期間相關(guān)公司的董事。這可以讓財產(chǎn)授予者確定當(dāng)其不再干涉公司事務(wù)時誰將最終管理該BVI公司，這對于確保家族企業(yè)的長遠(yuǎn)未來尤其重要。ODRs允許財產(chǎn)授予者建立委任、開除和為BVI公司的董事提供薪酬的程序，該等程序甚至在其死亡后依然有效。

◆ 只有BVI公司中的股份可以通過VISTA信托讓受托人持有。但是，位于任何管轄區(qū)中的任何資產(chǎn)都可以由BVI控股公司擁有，以實現(xiàn)國際資產(chǎn)的集中化。

◆ VISTA信托是持有“高風(fēng)險”資產(chǎn)的客戶的理想解決方案，與此相比，標(biāo)準(zhǔn)信托的受托人則因為管理和控制責(zé)任（如控制私人公司和投機投資中的股權(quán)）往往回避這種“高風(fēng)險”資產(chǎn)。

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