- Language: English
- 信托或公司服務(wù)提供者牌照編號: TC001160
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香港與已簽訂的全面性避免雙重課稅的協(xié)定國家地區(qū)
| 國家 / 地區(qū) | 簽訂協(xié)定日期 |
稅務(wù)條例第49條 雙重課稅令日期 |
生效日期 |
自下列日期或 年度起具有效力 |
稅務(wù)條例 附屬法例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 奧地利 | 25.05.2010 | 28.09.2010 | 01.01.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BO |
|
奧地利 (議定書) |
25.06.2012 | 23.04.2013 | 03.07.2013 | 03.07.2013 | CE |
|
白俄羅斯 |
16.01.2017 | 27.06.2017 | 30.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CY |
| 比利時 | 10.12.2003 | 03.02.2004 | 07.10.2004 |
2004/2005 課稅年度 |
AJ |
| 文萊 | 20.03.2010 | 22.06.2010 | 19.12.2010 |
2011/2012 課稅年度 |
BK |
|
柬埔寨 |
26.06.2019 | 17.09.2019 | 27.12.2019 |
2020/2021 課稅年度 |
DG |
| 加拿大 | 11.11.2012 | 23.04.2013 | 29.10.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CF |
| 捷克 | 06.06.2011 | 08.11.2011 | 24.01.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BY |
|
愛沙尼亞 |
25.09.2019 | 08.10.2019 | 18.12.2019 |
2020/2021 課稅年度 |
DI |
|
芬蘭 |
24.05.2018 | 04.09.2018 | 30.12.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DE |
| 法國 | 21.10.2010 | 03.05.2011 | 01.12.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BT |
| 根西島 | 22.04.2013 | 24.09.2013 | 05.12.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CH |
| 匈牙利 | 12.05.2010 | 28.09.2010 | 23.02.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BN |
|
印度 |
19.03.2018 | 04.09.2018 | 30.11.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DD |
| 印尼 | 23.03.2010 | 22.06.2010 | 28.03.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BM |
|
愛爾蘭 (見注1) |
22.06.2010 | 28.09.2010 | 10.02.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BQ |
| 意大利 | 14.01.2013 | 24.09.2013 | 10.08.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
CI |
|
日本 (見注2) |
09.11.2010 | 12.04.2011 | 14.08.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BS |
|
日本 (互換照會) (見注3) |
10.12.2014 | 12.05.2015 | 06.07.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
BS |
| 澤西島 | 22.02.2012 | 23.04.2013 | 03.07.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CG |
| 韓國 | 08.07.2014 | 30.09.2014 | 27.09.2016 |
2017/2018 課稅年度 |
CL |
| 科威特 | 13.05.2010 | 17.04.2012 | 24.07.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
BZ |
|
拉脫維亞 |
13.04.2016 | 27.06.2017 | 24.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CX |
| 列支敦士登 | 12.08.2010 | 03.05.2011 | 08.07.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BU |
| 盧森堡 | 02.11.2007 | 22.01.2008 | 20.01.2009 |
2008/2009 課稅年度 |
BA |
|
盧森堡 (議定書) |
11.11.2010 | 03.05.2011 | 17.08.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BA |
|
澳門特別行政區(qū) (見注4) |
25.11.2019? | ?進(jìn)行中? | 待定? | 待定? | ?--- |
|
中國內(nèi)地 (見注5) |
11.02.1998 | 24.02.1998 | 10.04.1998 |
1998/1999 課稅年度 |
S |
| 中國內(nèi)地 | 21.08.2006 | 17.10.2006 | 08.12.2006 |
2007/2008 課稅年度 |
AY |
|
中國內(nèi)地 (第二議定書) |
30.01.2008 | 15.04.2008 | 11.06.2008 | 11.06.2008 | BB |
|
中國內(nèi)地 (第三議定書) |
27.05.2010 | 28.09.2010 | 20.12.2010 | 20.12.2010 | BR |
|
中國內(nèi)地 (第四議定書) |
01.04.2015 | 22.09.2015 | 29.12.2015 | 29.12.2015 | CU |
|
?中國內(nèi)地 (第五議定書) |
19.07.2019? | ?17.09.2019 | 06.12.2019? |
2020/2021 課稅年度 |
DH |
| 馬來西亞 | 25.04.2012 | 09.10.2012 | 28.12.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CC |
| 馬耳他 | 08.11.2011 | 17.04.2012 | 18.07.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CB |
| 墨西哥 | 18.06.2012 | 09.10.2012 | 07.03.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CD |
|
荷蘭 (見注6) |
22.03.2010 | 22.06.2010 | 24.10.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BL |
| 新西蘭 | 01.12.2010 | 03.05.2011 | 09.11.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BV |
|
新西蘭 (第二議定書) |
15.06.2017 | 03.10.2017 | 09.08.2018 | 09.08.2018 | BV |
|
巴基斯坦 |
17.02.2017 | 27.06.2017 | 24.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CZ |
| 葡萄牙 | 22.03.2011 | 08.11.2011 | 03.06.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BW |
| 卡塔爾 | 13.05.2013 | 24.09.2013 | 05.12.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CJ |
| 羅馬尼亞 | 18.11.2015 | 26.04.2016 | 21.11.2016 |
01.01.2017或 之后取得的收入 |
CV |
| 俄羅斯 | 18.01.2016 | 26.04.2016 | 29.07.2016 |
2017/2018 課稅年度 |
CW |
|
沙特阿拉伯 |
24.08.2017 | 08.05.2018 | 01.09.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DB |
| 南非 | 16.10.2014 | 12.05.2015 | 20.10.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
CM |
| 西班牙 | 01.04.2011 | 08.11.2011 | 13.04.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BX |
|
瑞士 (見注7) |
04.10.2011 | 17.04.2012 | 15.10.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CA |
|
泰國 (見注8) |
07.09.2005 | 18.10.2005 | 07.12.2005 |
2006/2007 課稅年度 |
AX |
|
阿拉伯 聯(lián)合酋長國 |
11.12.2014 | 12.05.2015 | 10.12.2005 |
2016/2017 課稅年度 |
CN |
| 英國 | 21.06.2010 | 28.09.2010 | 20.12.2010 |
2011/2012 課稅年度 |
BP |
| 越南 | 16.12.2008 | 21.04.2009 | 12.08.2009 |
2010/2011 課稅年度 |
BE |
|
越南 (議定書) |
13.01.2014 | 30.09.2014 | 08.01.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
BE |
| 注 | 1： | 愛爾蘭自2011年1月1日起就總收入征收一新稅項即Universal Social Charge。有關(guān)協(xié)定根據(jù)該協(xié)定第二條第4款對上述稅項適用。 | |
| 2： | (i) |
日本于2012年3月31日致香港特別行政區(qū)有關(guān)協(xié)定第十一條的函與香港特別行政區(qū)于2012年3月31日的回函(只有英文版)。 |
|
| (ii) | 根據(jù)有關(guān)協(xié)定第二條第4款，該協(xié)定亦適用于就日本而言“the special income tax for reconstruction”及“the special corporation tax for reconstruction”。 | ||
| 3： | 日本于2014年12月10日致香港特別行政區(qū)有關(guān)擴闊協(xié)定的資料交換安排下所涵蓋的稅項種類范圍的函與香港特別行政區(qū)于2014年12月10日的回函(只有英文版) 載于第112BS章附表2。 | ||
| 4： | 香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū)關(guān)于對所得消除雙重征稅和防止逃避稅的安排。 | ||
| 5： | 在2006年8月21日簽訂的內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排對相關(guān)稅種開始適用之日，于1998年簽訂的安排停止有效。 | ||
| 6： | 荷蘭就協(xié)定生效日期于2011年3月22日致香港特別行政區(qū)的函與香港特別行政區(qū)于2011年3月29日的回函(只有英文版)。 | ||
| 7： | 瑞士就簽訂協(xié)定于2011年10月4日致香港特別行政區(qū)的函與香港特別行政區(qū)于2011年10月4日的回函(只有英文版)。 | ||
| 8： | 香港特別行政區(qū)政府于2008年2月21日回復(fù)泰國政府的函(只有英文版)。 | ||
香港稅務(wù)局 https://www.ird.gov.hk/chs/tax/dta_inc.htm
?
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香港利得稅稅率：一般稅率（適用于 2008/09 及其后的課稅年度）法團(tuán):16.5%，法團(tuán)以外的人士:15%；兩級制稅率…
當(dāng)兩個或以上的稅務(wù)管轄區(qū)對某一納稅人的同一項收入或利潤同時擁有稅收司法權(quán)并向其征稅時，便會產(chǎn)生雙重課稅的情況。香港采用地…
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2020-2021年度財政預(yù)算案寬減措施，在2020-2021年度財政預(yù)算案中，財政司司長建議以下寬減措施，所有建議須經(jīng)…
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為方便進(jìn)行系統(tǒng)更新工作，網(wǎng)上提交個別人士報稅表的服務(wù)于2020年3月30日至2020年5月3日暫停。在此段期間請以文本方…
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根據(jù)《2022年收入 (減少商業(yè)登記費及分行登記費) 令》（2022年第26號法律公告）（以下簡稱“命令”），由2022…
《2022年收入（減少商業(yè)登記費及分行登記費）令》將于 2023年 4 月 1 日屆滿。業(yè)務(wù)經(jīng)營者須就于該日或之后生效的…
2022/23 利得稅文本報稅表（BIR51、BIR52及BIR54）的主要改動：1、BIR51新增了第3.4.2項，涵…
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在2023年9月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定20宗根據(jù)《印花稅條例》須繳 納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」…
在2023年10月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定10宗根據(jù)《印花稅條例》須繳 納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅…
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香港政府三月六日向立法會作出根據(jù)《商業(yè)登記條例》（第310章）（《條例》）提交決議案的預(yù)告，以由二○二四年四月一日起增加…
政府自2012年10月27日起調(diào)高了「額外印花稅」的稅率及延長了須繳納「額外印 花稅」的物業(yè)持有期。之后政府由2023年…
稅務(wù)局于今日(4月1日)推出了新版本及優(yōu)化功能的電子提交利得稅報稅表服務(wù)、「稅務(wù)局分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則」，以及「稅務(wù)局iXBRL…
稅務(wù)局四月二日發(fā)出約22萬張二○二三至二四年度利得稅報稅表、12萬張物業(yè)稅報稅表及31萬張雇主報稅表。為數(shù)約244萬張的…
稅務(wù)局（五月二日）發(fā)出約244萬份二○二三／二四課稅年度個別人士報稅表，并促請納稅人準(zhǔn)時遞交。一般人士的交表限期為一個月…
香港（埃里溫時間六月二十四日）與亞美尼亞在埃里溫簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定），標(biāo)志著香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政…
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