很多做外賣和餐館生意的雇主特別關(guān)注自己納稅的情況，尤其是有關(guān)增值稅（VAT）方面的問(wèn)題。這些客戶經(jīng)常問(wèn)到：是否要注冊(cè) VAT，怎樣正確向稅務(wù)局繳納 VAT，VAT 登記的限額如何計(jì)算等問(wèn)題。下面我們就這些問(wèn)題做一篇專題討論 。

1、我做生意已經(jīng)繳納了很多稅，為什么還要繳納增值稅（VAT）？

首先您要明白不同稅務(wù)的目的；稅務(wù)局通常向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收取個(gè)人所得稅（Income Tax），向公司收取公司盈利稅（Corporation Tax）：只要您做生意，而且有盈利，每個(gè)財(cái)政年度就必須繳納相應(yīng)的稅務(wù)。

關(guān)于增值稅 VAT：這項(xiàng)稅務(wù)是政府向每一個(gè)消費(fèi)者收取的費(fèi)用，其目的是為了管理公民的消費(fèi)習(xí)慣，治理消費(fèi)引起的環(huán)境污染，穩(wěn)定消費(fèi)市場(chǎng)的秩序等。但是政府無(wú)法向每一個(gè)買東西的消費(fèi)者直接收取這筆費(fèi)用，所以就要求商家代替政府向消費(fèi)者收取這筆費(fèi)用。而且，值得注意是，并非所有商家都需要注冊(cè)并收取 VAT，如前文所述，存在一些豁免的情況。

2、對(duì)于我的生意來(lái)說(shuō)，注冊(cè)VAT有什么好處和壞處？

先說(shuō)優(yōu)勢(shì)，如果您注冊(cè)VAT，您的生意就更有社會(huì)公信度，這在增強(qiáng)您公司聲譽(yù)的同時(shí)也可以引起客戶的信賴。

劣勢(shì)的話，就是您要向客戶收取更多的錢，所以對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)，您出售的東西的價(jià)格就失去了競(jìng)爭(zhēng)力，但如果客戶也有 VAT，那就可以獲得一些抵扣。

3、是否要注冊(cè) VAT（增值稅）？

這要根據(jù)您的 VAT Taxable Turnover（當(dāng)繳納增值稅的銷售總額）來(lái)決定。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，您店鋪的營(yíng)業(yè)總額在任何 12 個(gè)月內(nèi)超過(guò)了￡85,000，那么按照法律規(guī)定就必須注冊(cè)VAT。

需要特別說(shuō)明的是，稅務(wù)局所設(shè)定的額限￡85,000，不是每年的免稅額度，也不是說(shuō)這次達(dá)到了額限下次又低于了這個(gè)額限度就不用再交VAT了。一旦注冊(cè)VAT，您的生意就要持續(xù)按照相應(yīng)的VAT政策繳納增值稅。只有在注銷VAT 的情況下才能夠免交增值稅。

HMRC（稅務(wù)局）的具體規(guī)定如下：

如果您的 VAT Taxable Turnover 在任意 12 個(gè)月之內(nèi)，超過(guò)了當(dāng)前稅局規(guī)定的注冊(cè)額限￡85,000，那么您就必須向 HMRC 注冊(cè)VAT。

需要注意的是，這里的“12 個(gè)月”不是指固定的稅務(wù)年（每年的 4 月 6 日到次年的 4 月 5 日），也不是指固定的公歷年（每年一月份到十二月份），而是任意“連續(xù)的十二月”，比如說(shuō)，去年的 6 月 1 日到今年的 5 月 30 日，或是今年 5月 1 日到明年的 4 月 30 日。

4、如果注冊(cè)VAT，怎樣繳納VAT才最劃算？

對(duì)于注冊(cè)VAT而言，按照“優(yōu)惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）來(lái)繳納增值稅（VAT），通常最為“劃算”！

需要說(shuō)明的是，HMRC（稅務(wù)局）設(shè)定了不同的 VAT Scheme （增值稅繳納政策）。我們的客戶涉及最多就是 Flat Rate Scheme 和 Standard Rate。我們?cè)谶@里， FlatRate Scheme 稱為“優(yōu)惠稅率政策”，將 StandardRate 稱為“標(biāo)準(zhǔn)稅率政策”。

5、什么是“優(yōu)惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，VAT 優(yōu)惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）的引用是為了簡(jiǎn)化中小型企業(yè)納稅的流程。如果您在銷售的時(shí)候，在凈銷售額的基礎(chǔ)上按照 20%的稅率向您的客戶收取了增值稅（VAT），在履行優(yōu)惠稅率政策的情況下，您只需要向 HMRC 繳納一筆較低稅率的 VAT。這個(gè)政策操作簡(jiǎn)便且能夠掙得額外的收益，因此在注冊(cè)了 VAT 的外賣和餐館生意中倍受歡迎。

6、我注冊(cè)了 VAT，在什么情況下才能按照“優(yōu)惠稅率政策” （Flat RateScheme）繳納增值稅？

首先來(lái)說(shuō)，您的店鋪在任意 12 個(gè)月內(nèi)的營(yíng)業(yè)總額，在低于￡150,000（不含VAT 的額度）的情況下，才能夠繼續(xù)實(shí)行“優(yōu)惠稅率政策”。通常情況下，您的營(yíng)業(yè)額一旦超過(guò)這一額度，甚至是在￡150,000（不含 VAT 的額度）左右的時(shí)候，您還可以暫時(shí)繼續(xù)使用這一政策。但是需要注意的是，此時(shí) HMRC（稅務(wù)局）就會(huì)對(duì)您的生意進(jìn)行審核，必要的情況下，會(huì)通知您放棄這一“優(yōu)惠稅率”去履行更高稅率的增值稅政策。

如果您的營(yíng)業(yè)總額達(dá)到了￡230,000（包含 VAT 的額度），那么您就必須放棄“優(yōu)惠稅率政策”（Flat Rate Scheme），去履行稅率為 20% 的標(biāo)準(zhǔn)增值稅政策。

7、“優(yōu)惠稅率政策”（Flat RateScheme）的稅率是多少？

針對(duì)餐飲業(yè)，尤其是外賣和餐館，HMRC（稅務(wù)局）為“優(yōu)惠稅率政策”設(shè)定的稅率為 12.5%。但是“第一年注冊(cè)”該政策的店鋪，可以按照 11.5%的折扣稅率繳納增值稅！

舉個(gè)例子：
您出售餐點(diǎn)的價(jià)格（凈值 Net Amount） ￡50
應(yīng)該收取的增值稅(VAT 20%) 為 ￡10
客戶應(yīng)該支付的總餐費(fèi) Gross Amount ￡60
“優(yōu)惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）第一年稅率 11.5%
支付給 HMRC 的 VAT – 11.5% of ￡60 ￡6.9
從客戶收取的 VAT ￡10
您從 VAT 中的收益 ￡3.1

8、“優(yōu)惠稅率政策”（Flat RateScheme）有什么好處?

優(yōu)勢(shì)：a. 實(shí)行了“優(yōu)惠稅率政策”，您的生意每年可以從VAT 政策中獲取大筆的額外收入。b. 如果是新的生意，第一年的增值稅的稅率會(huì)更低。

劣勢(shì)：您進(jìn)貨時(shí)，支付給供應(yīng)商的 VAT，不能夠向 HMRC 申請(qǐng)索回。

9、接手新的店鋪后，是否要繳納 VAT（增值稅）？

這要根據(jù)之前店主的 VAT 注冊(cè)情況來(lái)確定。如果之前的店鋪已經(jīng)注冊(cè)了 VAT，那么，您接手這家店鋪后，通常情況下需要繼續(xù)注冊(cè) VAT，并且履行相同的 VAT Scheme 的(增值稅計(jì)劃)。

瑞豐德永的優(yōu)勢(shì)

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

Kim Jenkins
集團(tuán)行政總裁

張海亮
卓佳大中華區(qū)行政總裁

蔣夢(mèng)南
瑞豐德永負(fù)責(zé)人

王國(guó)勇
行政總裁
新加坡

葉國(guó)亮
行政總裁及董事總經(jīng)理
馬來(lái)西亞/納閩

Scott Sato
行政總裁
日本

伊恩 · 康明斯
行政總裁 – 離岸
開(kāi)曼群島/巴巴多斯/BVI/美國(guó)業(yè)務(wù)

John Rowe
董事總經(jīng)理
英國(guó)

Nick Messum
董事總經(jīng)理及離岸地區(qū)財(cái)務(wù)總裁
BVI

Dyland Mah
行政總裁
泰國(guó) / 越南

典型客戶