新加坡公司報(bào)稅（Singapore Company Tax Filing），也稱新加坡公司納稅，新加坡公司稅報(bào)，就是向新加坡稅務(wù)局提交稅報(bào)并辦理納稅相關(guān)手續(xù)的法定程序。 新加坡公司報(bào)稅可以分為小型公司報(bào)稅和非小型公司報(bào)稅，也可以分為零報(bào)稅、做賬報(bào)稅和做賬審計(jì)后報(bào)稅。

瑞豐德永集團(tuán)新加坡公司專業(yè)提供財(cái)務(wù)稅務(wù)服務(wù)，幫助客戶解決離岸報(bào)稅工作。新加坡公司報(bào)稅，作為獨(dú)立法人的市場主體，新加坡公司報(bào)稅以及如何合理避稅對未來業(yè)務(wù)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。新加坡公司所涉及的稅種以及公司報(bào)稅模式，是公司運(yùn)營至關(guān)重要的一環(huán)，我們都必須做好新加坡公司報(bào)稅的工作?，F(xiàn)在我們一一介紹新加坡公司報(bào)稅的元素和技巧。

新加坡公司報(bào)稅的概念

新加坡公司報(bào)稅或新加坡公司稅報(bào)是指新加坡公司注冊后，按照新加坡稅務(wù)局（The Singapore Inland Revenue Department）指引的每一個(gè)財(cái)政年度，向新加坡稅務(wù)局報(bào)稅的一種外包服務(wù)。新加坡公司報(bào)稅也就是向新加坡稅務(wù)局申報(bào)上一個(gè)財(cái)政年度公司經(jīng)營情況的過程。

什么新加坡企業(yè)需要向新加坡稅務(wù)局報(bào)稅呢？

新加坡公司報(bào)稅中只要是新加坡境內(nèi)的企業(yè)，每年度都需要向新加坡稅務(wù)局報(bào)稅。

新加坡公司報(bào)稅方式

新加坡公司報(bào)稅可以分為幾種？根據(jù)公司性質(zhì)和業(yè)務(wù)狀況不同，我們把新加坡公司報(bào)稅分為三種情況：
1、零報(bào)稅——適合沒有業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司；
2、做賬后直接報(bào)稅，適合有經(jīng)營的新加坡小型公司；
3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅，適合有業(yè)務(wù)經(jīng)營的新加坡非小型公司。

如何判斷是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)

在新加坡，沒有經(jīng)營的新加坡公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營的新加坡公司就必須做賬、核數(shù)才能進(jìn)行公司報(bào)稅。

當(dāng)然，從某種意義上來講，只要您以新加坡公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)，您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
1、有經(jīng)營的判斷標(biāo)準(zhǔn)是有經(jīng)營記錄，如：銀行記錄、海關(guān)記錄、物流公司記錄、公司進(jìn)出口記錄;
2、判斷與新加坡客商發(fā)生購銷關(guān)系;
3、在新加坡已經(jīng)聘請雇員；
4、容許或授權(quán)在新加坡使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
5、容許或授權(quán)在新加坡使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；委托在新加坡代銷；
6、其它得自或產(chǎn)生于新加坡的利潤。

新加坡公司做賬報(bào)稅需要準(zhǔn)備的資料

企業(yè)委托瑞豐德永代理記賬前， 新加坡公司做帳需要提交的資料如下：
1、銀行月結(jié)單及水單；
2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同；
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同；
4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
5、其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份、所有公司變更資料（若有）復(fù)印件、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。

新加坡公司報(bào)稅會計(jì)年度和報(bào)稅時(shí)間

1、會計(jì)年度：新加坡公司報(bào)稅會計(jì)年度一般時(shí)間為12個(gè)月，第一年做賬可以延至18個(gè)月，因新加坡針對于新成立的公司前三年有稅收優(yōu)惠，建議最好以12個(gè)月為會計(jì)年度。公司報(bào)稅是每年的11月30日前。

2、ECI預(yù)估稅：公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后三個(gè)月必須申報(bào)，申報(bào)后新加坡政府稅務(wù)局IRAS會根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知,通常會在估稅截止日期后1－2個(gè)月收到繳稅通知,收到通知后1個(gè)月內(nèi)交納相關(guān)稅款。

3、Form C 稅表：以每年12月31日為截止日，公司財(cái)務(wù)年結(jié)日在當(dāng)年12月31日或以前的，評稅年度（YA)為下一年度，例如：會計(jì)期間為2010.4.1-2011.3.31，YA是2012，YA2012的Form C會在每年的4月左右發(fā)出，申報(bào)上一年度的稅款，如果與ECI申報(bào)的金額有出入，可多退少補(bǔ)。申報(bào)截止日期為2012年11月30日，稅局會在收到Form C后發(fā)出繳稅通知書，在一個(gè)月內(nèi)繳納稅款。

新加坡公司報(bào)稅的稅種有利得稅和薪俸稅。

新加坡公司利得稅課稅辦法：利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評稅利潤（即一個(gè)財(cái)政年度的凈利潤）而征收的。凡在新加坡經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于新加坡產(chǎn)生或得自新加坡的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士，均需繳稅，征稅對象并無新加坡居民或非新加坡居民的分別。因此，凡是新加坡公司，每年所必須要辦理的重要事項(xiàng)之一便是向新加坡政府申報(bào)利得稅。2016/17年度新加坡政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤的17%。若公司該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損以及海外盈利，則無需納稅。

新加坡公司薪俸稅課稅辦法：任何人士于新加坡產(chǎn)生或得自新加坡的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個(gè)人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2%、3.5%、7%、11.5%、 15%、 17%、 18%、和20% 八個(gè)等級。目前個(gè)人年收入（去年的1月-12月）低于2萬新幣免稅。新加坡的個(gè)人所得稅申報(bào)是以年度為單位，報(bào)稅時(shí)間是在3月1日到4月18日。

新加坡公司報(bào)稅竅門

新加坡公司報(bào)稅竅門是很多的，我們憑借多年新加坡公司做賬報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)，給您總結(jié)技巧如下：首先要了解新加坡稅法，熟悉新加坡公司報(bào)稅流程，研究每個(gè)報(bào)稅步驟，做到合理合法、無錯(cuò)無漏。其次新加坡公司做賬報(bào)稅可以找一些專業(yè)的報(bào)稅機(jī)構(gòu)：如瑞豐德永等。

新加坡公司報(bào)稅與中國公司報(bào)稅的區(qū)別

1、新加坡公司報(bào)稅是每年一報(bào)，而中國公司是每月一報(bào)；
2、新加坡公司報(bào)稅相對中國公司報(bào)稅稅率低，只有利得稅17%, 中國所得稅是25%。
3、新加坡稅種少，中國公司稅種多。

瑞豐德永的優(yōu)勢

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

Kim Jenkins
集團(tuán)行政總裁

張海亮
卓佳大中華區(qū)行政總裁

蔣夢南
瑞豐德永負(fù)責(zé)人

王國勇
行政總裁
新加坡

葉國亮
行政總裁及董事總經(jīng)理
馬來西亞/納閩

Scott Sato
行政總裁
日本

伊恩 · 康明斯
行政總裁 – 離岸
開曼群島/巴巴多斯/BVI/美國業(yè)務(wù)

John Rowe
董事總經(jīng)理
英國

Nick Messum
董事總經(jīng)理及離岸地區(qū)財(cái)務(wù)總裁
BVI

Dyland Mah
行政總裁
泰國 / 越南

典型客戶