什么是新加坡消費(fèi)稅(GST)

新加坡消費(fèi)稅(GST)是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。

而在新加坡當(dāng)?shù)?，對商品及服?wù)產(chǎn)生消費(fèi)時(shí)，也需要繳納消費(fèi)稅。并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費(fèi)稅。

哪些企業(yè)需要注冊新加坡消費(fèi)稅(GST)

作為一個(gè)企業(yè)，當(dāng)應(yīng)稅營業(yè)額超過100萬新元時(shí)，必須注冊GST。如果企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額不超過100萬新元，您仍可以在仔細(xì)考慮后選擇自愿注冊消費(fèi)稅。

在自愿注冊消費(fèi)稅之前，您的公司應(yīng)考慮以下事項(xiàng)：

① 您的公司是否有資格注冊消費(fèi)稅；
② 您的公司是否能夠滿足自愿注冊消費(fèi)稅公司的要求和資格；和
③ 您公司的收益是否超過了注冊消費(fèi)稅的成本。

如果在任何時(shí)候，您可以合理地預(yù)期您在未來12個(gè)月的應(yīng)稅營業(yè)額將超過100萬新元。當(dāng)有把握在未來12個(gè)月內(nèi)，你的應(yīng)稅營業(yè)額將超過100萬新元時(shí)，你就必須注冊消費(fèi)稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預(yù)測值。比如說：

(1)簽署的合同或協(xié)議
(2)接受客戶的報(bào)價(jià)或確認(rèn)采購訂單
(3)向客戶收取固定月費(fèi)的發(fā)票
(4)收入報(bào)表顯示，過去12個(gè)月期間的收入已接近100萬新元，且年?duì)I業(yè)額呈上升趨勢。

另一方面，如果你的預(yù)測沒有把握，你就不需要注冊消費(fèi)稅。例如，您根據(jù)市場評估、商業(yè)計(jì)劃或銷售目標(biāo)進(jìn)行了預(yù)測。

GST稅率自2007年7月1日之后，新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%住宅財(cái)產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為0

消費(fèi)稅計(jì)費(fèi)和收費(fèi)方式

作為消費(fèi)稅注冊公司：

? 在每個(gè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，您必須將消費(fèi)稅申報(bào)表提交給新加坡稅務(wù)局 （IRAS）。通常每季度執(zhí)行一次，每三個(gè)月為一個(gè)季度。例如：2020年1月至3月為消費(fèi)稅第一季度，公司的第一季度消費(fèi)稅申報(bào)表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務(wù)局；

? 在同一個(gè)季度，公司必須同時(shí)申報(bào)銷項(xiàng)稅（Output Tax）和進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）；和? 申報(bào)銷項(xiàng)稅（Output Tax）和進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）之間的差額，是應(yīng)支付給新加坡稅務(wù)局的凈消費(fèi)稅（GST Payable）或是由新加坡稅務(wù)局退還給公司的的凈消費(fèi)稅（GST Refund）。

例如，您公司賣出某個(gè)商品價(jià)值為 1,000新幣，那您就該向客戶收取1,070新幣的款項(xiàng)。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消費(fèi)稅，過后是需要還給新加坡政府的。有了Output Tax，就會(huì)有Input Tax。您公司的采購和營運(yùn)費(fèi)用（包括進(jìn)口商品）所產(chǎn)生的消費(fèi)稅，被稱為進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）。如果您的公司滿足索取進(jìn)項(xiàng)稅的條件，您可以就您公司的購買和營運(yùn)費(fèi)用索取進(jìn)項(xiàng)稅。

您的公司必須滿足以下條件才能索取進(jìn)項(xiàng)稅：

① 您的公司有注冊消費(fèi)稅；
② 索取進(jìn)項(xiàng)稅的商品或服務(wù)必須是您公司購買或進(jìn)口；
③ 索取進(jìn)項(xiàng)稅的商品或服務(wù)必須是為了您的公司業(yè)務(wù)而購買或進(jìn)口的；
④ 對于本地采購，銷售商必須提供給您的公司有效稅收發(fā)票（Tax Invoice）；
⑤ 進(jìn)口商品時(shí)必須得到進(jìn)口許可證的支持，進(jìn)口許可證應(yīng)顯示您公司是商品的進(jìn)口商；
⑥ 進(jìn)項(xiàng)稅直接歸因于應(yīng)稅供應(yīng)品（例如：標(biāo)準(zhǔn)稅率供應(yīng) （Standard-Rated Supplies）和零稅率供應(yīng) （Zero-Rated Supplies））或是消費(fèi)稅范圍之外的供應(yīng)（Out-of-Scope Supplies）（例如第三國家商品銷售），如果在新加坡制造，則應(yīng)為應(yīng)稅供應(yīng)品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下，不準(zhǔn)許進(jìn)項(xiàng)稅索取。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

Kim Jenkins
集團(tuán)行政總裁

張海亮
卓佳大中華區(qū)行政總裁

蔣夢南
瑞豐德永負(fù)責(zé)人

王國勇
行政總裁
新加坡

葉國亮
行政總裁及董事總經(jīng)理
馬來西亞/納閩

Scott Sato
行政總裁
日本

伊恩 · 康明斯
行政總裁 – 離岸
開曼群島/巴巴多斯/BVI/美國業(yè)務(wù)

John Rowe
董事總經(jīng)理
英國

Nick Messum
董事總經(jīng)理及離岸地區(qū)財(cái)務(wù)總裁
BVI

Dyland Mah
行政總裁
泰國 / 越南

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