中國(guó)版CRS將正式開始實(shí)施,海外資產(chǎn)即將被交換!
被稱為“中國(guó)版CRS”的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》在去年發(fā)布后,眾多熱議如約而至。而在今年7月1日起,CRS將正式開始實(shí)施!海外資產(chǎn)即將“裸奔”!您的財(cái)富如何安放?
什么是CRS?
CRS為Common Reporting Standard的英文縮寫,即“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”,他是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)2014年發(fā)布的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成部分,獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會(huì)的核準(zhǔn)。
我們來一起回顧一下CRS誕生的歷程
本杰明·富蘭克林曾說:世界上只有兩件事情不可避免,稅收和死亡。與死亡抗?fàn)�,整個(gè)人類目標(biāo)一致,力爭(zhēng)在醫(yī)學(xué)與生物學(xué)上有所突破;而對(duì)于稅收,“大家”和“小家”因所處角度不同,態(tài)度多少有些不同。
于“大家”而言,稅收是為國(guó)聚財(cái)?shù)闹饕绞�,也承�?dān)著調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和財(cái)富分配的功能;于“小家”而言,“依法納稅是每個(gè)公民和企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)”,是稅收繳納對(duì)象,“小家”通常想的是稅收少一點(diǎn),再少一點(diǎn)。
對(duì)于普通收入階層,稅收對(duì)財(cái)富的影響較小;而對(duì)于高凈值人群,因?yàn)樨?cái)富基數(shù)較大加之稅收征繳比例較高,稅收對(duì)其財(cái)富的影響較大,利用法律漏洞或者差異進(jìn)行避稅,更有甚者不惜違反法律而逃稅的行為就發(fā)生了。
多年來,利用海外賬戶逃避稅的行為令各國(guó)政府頭疼,各國(guó)雖也采取過相關(guān)措施,但因牽涉到海外問題,效果并不理想。
中國(guó)也開始行動(dòng)了!
鑒于通過將資產(chǎn)藏匿于海外賬戶而規(guī)避居民國(guó)稅收的現(xiàn)象有愈演愈烈之勢(shì),經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)借鑒美國(guó)FATCA法案,于2014年發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》(簡(jiǎn)稱AEOI標(biāo)準(zhǔn)。AEOI標(biāo)準(zhǔn)主要包括主管當(dāng)局間協(xié)議范本(,簡(jiǎn)稱MCAA)和統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)(簡(jiǎn)稱CRS)
MCAA是規(guī)范各國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎(chǔ),分為雙邊和多邊兩個(gè)版本。CRS規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集和報(bào)送外國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)賬戶信息的相關(guān)要求和程序,對(duì)需要履行識(shí)別和申報(bào)信息義務(wù)的金融機(jī)構(gòu),需要申報(bào)的金融賬戶類別,金融機(jī)構(gòu)需要履行的盡職調(diào)查程序提出了具體標(biāo)準(zhǔn)。
2015年12月,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),國(guó)家稅務(wù)總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》,為我國(guó)與其他國(guó)家(地區(qū))間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。
多邊交換信息協(xié)議達(dá)成,接下來要做的就是對(duì)要交換金融賬戶涉稅信息的收集工作。此次國(guó)稅總局發(fā)布的管理辦法,即為金融機(jī)構(gòu)履行盡調(diào)程序收集中國(guó)非居民賬戶信息,提供法律依據(jù)和操作指引,也就是所謂的中國(guó)版CRS。
誰的奶酪被動(dòng)了
此次中國(guó)版CRS的推出,指引金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民金融賬戶進(jìn)行盡調(diào),并給出了時(shí)間表:
2017年1月1日開始,對(duì)新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查;
2017年12月31日前,完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調(diào)查;
2018年12月31日前,完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
你受到中國(guó)版CRS的影響了嗎?
非居民中的高凈值群體:
非居民,依管理辦法所言,就是中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人、企業(yè)和其他組織(以下統(tǒng)稱企業(yè)),但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。
這里需要注意,稅收居民身份并非依簡(jiǎn)單依據(jù)國(guó)籍來定,而是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法律,由于住所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定。
按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》以及實(shí)施條例等的規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年(是指在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住365日,臨時(shí)離境的,不扣減日數(shù)。臨時(shí)離境,是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境)的個(gè)人,屬于稅法意義上的居民納稅人,從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,均要依規(guī)全面履行個(gè)人所得稅納稅義務(wù)。
可以說,CRS的推出對(duì)普通工薪階層而言沒有任何影響。粗略地看,大多數(shù)高凈值人群也都是中國(guó)稅收居民,并不受盡調(diào)的影響,但為何還是在高凈值群體中泛起波瀾?因?yàn)橛泻M赓~戶。
原因在于,其他國(guó)家也在推動(dòng)各自版本的CRS。舉例來說,我國(guó)公民A先生在法國(guó)某金融機(jī)構(gòu)開有一個(gè)金融賬戶,在法國(guó)就會(huì)被認(rèn)為是非居民金融賬戶,該賬戶信息就會(huì)經(jīng)由法國(guó)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送至法國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān),然后交由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān),由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別這位A先生是否已為該賬戶資產(chǎn)報(bào)稅,如果沒有則要進(jìn)行追繳。簡(jiǎn)言之,中國(guó)版CRS出臺(tái),意味著中國(guó)稅收居民的海內(nèi)外賬戶將會(huì)更加透明化,通過海外賬戶避稅的可能性會(huì)進(jìn)一步降低。
金融賬戶透明成趨勢(shì)
跨境征稅,難點(diǎn)是對(duì)交易信息的掌握,這也是各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)海外避稅頭疼的原因。
在CRS之前,我國(guó)已同超過100個(gè)國(guó)家(地區(qū))簽署了雙邊稅收協(xié)定,但這些協(xié)定主要是為了避免雙重征收,信息交換也是依申請(qǐng)而啟動(dòng),申請(qǐng)時(shí)需要提供涉稅的證明材料,成本高,效率低,效果也不甚理想。借助于互聯(lián)網(wǎng)科技革命,加上自動(dòng)信息交換,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)金融賬戶交易信息的掌握力度將得到明顯加強(qiáng),金融賬戶透明化已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。
CRS盛行,圣基茨護(hù)照顯神通
圣基茨尼維斯護(hù)照優(yōu)勢(shì):
優(yōu)勢(shì)①
CRS開啟,最佳的解決方案就是轉(zhuǎn)換身份,移民到低稅務(wù)負(fù)擔(dān)國(guó)家,將個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至低稅務(wù)負(fù)擔(dān)公民身份名下。圣基茨作為避稅天堂,以其免征個(gè)人所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅、賦稅成本極低成為最佳選擇方案。
優(yōu)勢(shì)②
圣基茨和尼維斯聯(lián)邦投資入籍計(jì)劃,其投資方式是購(gòu)買當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn),在CRS下,投資房產(chǎn)不屬于海外金融資產(chǎn)的范疇,非常適合國(guó)內(nèi)的高凈值人士進(jìn)行資產(chǎn)配置,合理避稅。除此之外,房子可用于出租,五年后可出售該房產(chǎn),且仍保留公民身份。相當(dāng)于零成本!
優(yōu)勢(shì)③
圣基茨和尼維斯無移民監(jiān)、無語言要求、無資金來源、無經(jīng)商經(jīng)驗(yàn)、無教育背景等諸多門檻限制,投資方式靈活,投資40萬美金起購(gòu)買圣基茨當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn),即可獲得圣基茨護(hù)照。如此低的投資門檻,在護(hù)照移民國(guó)家中,具有超高性價(jià)比。而且,辦理速度快,最快3個(gè)月拿護(hù)照,一家四代移民。
優(yōu)勢(shì)④
圣基茨和尼維斯聯(lián)邦護(hù)照可免簽全球150多個(gè)國(guó)家,包括英國(guó)免簽6個(gè)月,歐盟國(guó)家、申根國(guó)家免簽3個(gè)月,如瑞士、法國(guó)、德國(guó)、意大利、挪威、瑞典、芬蘭、丹麥、奧地利等;亞洲國(guó)家免簽1-3個(gè)月,如香港,新加坡、韓國(guó)等。此外,如申請(qǐng)加拿大、美國(guó)簽證,很容易獲發(fā)為期10年的多次往返簽證。
優(yōu)勢(shì)⑤
圣基茨移民一步到位直接拿到公民身份,沒有移民監(jiān),而且不要求申請(qǐng)人在圣基茨登陸和居住,對(duì)于在國(guó)內(nèi)和其他地方有生意和產(chǎn)業(yè)的人士是非常理想的選擇。
【圣基茨移民申請(qǐng)條件】
主申請(qǐng)人年滿18歲
無犯罪記錄
投資方式:
A、購(gòu)買40萬美金起的房產(chǎn)
B、向糖業(yè)多元化基金會(huì)捐款(25萬美元起)
【圣基茨移民優(yōu)勢(shì)】
快速入籍:4-6個(gè)月即可取得護(hù)照
一流護(hù)照:免簽落地簽150多個(gè)國(guó)家、免簽英國(guó)、所有歐盟國(guó)家
全球免稅:無營(yíng)業(yè)稅、無資本增值稅、無所得稅、無遺產(chǎn)稅
高成功率:只要材料符合要求,您的申請(qǐng)就是100%通過